往來款項清查的賬務處理

答:往來款項應計提壞賬準備:采用備抵法和直接轉銷法

(1)計提:借:資產減值損失

貸:壞賬準備

(2)沖回多計提的壞賬準備:

借:壞賬準備

貸:資產減值損失

(3)實際發生壞賬時:

借:壞賬準備

貸:應收賬款

(4)已發生的壞賬又收回時:

借:銀行存款

貸:應收賬款

借:應收賬款

貸:壞賬準備

如何核定往來賬?

與往來單位核對賬項,主要是針對會計單位的債權債務與相關單位進行核對,驗證雙方記錄是否相符.主要有以下技巧

1、往來賬自查

在與對方單位核對余額之前,應將全部經濟業務入賬并結出余額,然后進行往來賬自查:

①.審查往來賬余額的大小及方向,看是否有不正常的余額和方向,如出現異常情況,應重點審查相應的明細賬.比如應收賬款余額出現負數等

②.審查明細賬時,應當逐筆瀏覽該賬戶借貸方有無不正常的發生額,有無異常摘要.如果存在異常的發生額或著摘要等,應審查相應的記賬憑證及原始憑證,以確定往來賬無錯記金額等錯誤發生.

③.逐筆審查期初至期末業務的記賬憑證及原始憑證,并記錄日期、金額、發票編號等,以備在與對方單位對賬時使用.

2、余額核對

①在往來賬自查無誤的基礎上,與對方單位進行余額核對.如果雙方余額一致,則表明雙方的業務記錄無誤.如果雙方余額不一致,則要計算兩者差額,并對差額的方向和大小進行分析:查看是否有與差額相同金額的業務發生;判斷是否存在未達賬項,是否需編制"余額調節表"進行調節;查看是否有與差額的二分之一相同金額的業務發生,判斷是否賬戶方向記錯業務.

②雙方期末余額不一致時,還可分段核對余額,也就是按月度或者季度核對余額.如果期中某一時點的余額一致,則可以判斷該時點之前的業務記錄無誤,只需核對該時點之后的賬目.

3、發生額核對

①造成雙方余額不一致的原因有很多,如果通過分析差額無法確定雙方余額不一致的原因時節,則需進行發生額核對.核對發生額,有以下兩種方法:

②核對雙方的業務發生額,可不按時間順序逐筆核對,而是分別核對借方發生額或者貸方發生額.

③核對單位往來賬中的借方發生額或者貸方發生額,找出借方發生額或者貸方發生額對應的業務.若此類業務對余額不產生影響,則問題可能存在與沒有借貸對應關系的業務中.如此可縮小詳細核對的范圍,從而減少對賬工作量.

關于問題"往來款項清查的賬務處理"本文就介紹到這里,如果還有什么不明白的,可以通過會計學堂官網直接聯系我們的答疑老師,更多資訊可以在學堂官網直接搜索.