存款業務的賬務處理怎么做？

企業在不同的結算方式下，應當根據有關的原始憑證編制銀行存款的收付款憑證編制銀行存款的收付款憑證，并進行相應的賬務處理。

企業將款項存入銀行等金融機構時，借記“銀行存款”科目，貸記“現金”等有關科目；提取或支付在銀行等金融機構中的存款時，借記“現金”等有關科目，貸記“銀行存款”科目。

企業在銀行的其他存款，如外埠存款、銀行本票存款銀行匯票存款、在途貨幣資金、信用證存款等，在“其他貨幣資金”科目核算，不通過“銀行存款”科目進行會計處理。

為了加強對銀行存款的管理，及時掌握銀行存款收付的動態和結存的余額，企業必須設置“銀行存款日記賬”，按照銀行存款收付業務發生的先后順序逐筆序時登記，每日終了應結出余額。“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。企業賬面結余與銀行對賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因，并按月編制“銀行存款余額調節表”調節相符。月份終了，“銀行存款日記賬”的余額必須與“銀行存款”總賬科目的余額核對相符。

有外幣業務的企業，應在“銀行存款”科目下分別人民幣和各種外幣設置“銀行存款日記賬”進行明細核算。

證券公司銀行存款業務的賬務處理

證券公司在不同的結算方式下，應當根據有關的原始憑證編制銀行存款的收付款憑證，并進行相應的賬務處理。

證券公司將款項存人銀行時，借記“銀行存款”科目，貸記“證券銷售”等有關科目；提取或支付存款時，借記“現金”等有關科目，貸記“銀行存款”科目。

[例]強盛證券公司向上海證券交易所交存交易保證金200 000元。

借：交易保證金——上海證券交易所    200 000

貸：銀行存款  　　　　　　　　　　　　　  200 000

[例]強盛證券公司撥付下屬第二證券營業部100 000元的營運資金，以滿足其日常經營的需要。

借：撥付所屬資金——第二營業部    100 000

貸：銀行存款   　　　　　　　　　　　 100 000

第二證券營業部收到撥款時，應作會計分錄如下：

借：銀行存款    100 000

貸：上級撥人資金    100 000

為了加強對銀行存款的管理，及時掌握銀行存款收付動態和結存的余額，證券公司必須按開戶銀行、存款種類等分別設置“銀行存款日記賬”，并由出納人員根據收付款憑證，按照業務的發生順序逐筆登記，每日終了應結出余額。“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。公司賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因進行處理，并按月編制“銀行存款余額調節表”，調節相符。月末，“銀行存款日記賬”的余額還必須與“銀行存款”賬戶的余額核對相符。

綜合類證券公司既有代理客戶買賣或發行證券的業務，又有公司以自己的名義并用自有資金買賣證券的自營業務，因此，客戶的交易結算資金存款和公司的自有資金存款應分別設專戶單獨核算，證券公司應按資金性質設置“客戶資金存款”、“公司資金存款”明細賬。

存款業務的賬務處理怎么做？上文介紹了會計做這個賬面的時候，就記到銀行存款進行會計處理即可，每個月的銀行存款調節表與銀行存款日記賬要相符合，更多關于會計上的疑問，歡迎來會計學堂咨詢我們的在線老師答疑哦！