預繳匯繳匯率不同如何進行所得稅處理

企業所得稅法第五十六條規定,依照企業所得稅法繳納的企業所得稅,以人民幣計算.所得以人民幣以外的貨幣計算的,應當折合成人民幣計算并繳納稅款.

企業所得稅法實施條例第一百三十條規定,企業所得以人民幣以外的貨幣計算的,預繳企業所得稅時,應當按照月度或者季度最后一日的人民幣匯率中間價,折合成人民幣計算應納稅所得額.年度終了匯算清繳時,對已經按照月度或者季度預繳稅款的,不再重新折合計算,只就該納稅年度內未繳納企業所得稅的部分,按照納稅年度最后一日的人民幣匯率中間價,折合成人民幣計算應納稅所得額.

經稅務機關檢查確認,企業少計或者多計前款規定的所得的,應當按照檢查確認補稅或者退稅時的上一個月最后一日的人民幣匯率中間價,將少計或者多計的所得折合成人民幣計算應納稅所得額,再計算應補繳或者應退的稅款.

因此,對于公司企業所得稅預繳和匯算清繳時匯率不一致的部分,不需要重新折合計算,匯算清繳時僅就該納稅年度內未繳納企業所得稅的部分按照納稅年度最后一日的人民幣匯率中間價,折合成人民幣計算應納稅所得額,再計算應納稅額即可.

匯兌差額應該計入哪些科目?

1、收到投入資本時的匯率與當月記賬匯時的差異,記入財務費用--匯兌損益

2、有外幣業務結算,在結匯時,結匯時匯率與當期記賬匯差,記入財務費用--匯兌損益

3、有外幣業務,期末外幣賬戶有余額的,如應收、應付賬款、銀行存款、外幣借款等,應當將外余額按當期最后1日匯率折算人民幣與已折算人民的余額對照(外匯調整),有差異的,記入財務費用--匯兌損益.

3、對于外幣可供出售金融資產而言,若為可供出售貨幣性項目(債券投資),產生的匯兌損益應計入財務費用;若為可供出售權益工具(股權投資),產生的匯兌損益應計入所有者權益(資本公積).新版會計準則可出售金資產的匯兌差額應該計入"其他綜合收益"科目.

預繳匯繳匯率不同如何進行所得稅處理？依照企業所得稅法繳納的企業所得稅,以人民幣計算.所得以人民幣以外的貨幣計算的,應當折合成人民幣計算并繳納稅款.公司企業所得稅預繳和匯算清繳時匯率不一致的部分,不需要重新折合計算,匯算清繳時僅就該納稅年度內未繳納企業所得稅的部分按照納稅年度最后一日的人民幣匯率中間價,折合成人民幣計算應納稅所得額,再計算應納稅額即可.