小規模納稅人如何開具紅字專用發票

  如果購買方還未認證發票，那么銷售方需要提供以下資料到稅務局辦理：

  (1)發票所有聯次原件。

  (2)開具紅字增值稅專用發票申請單。

  (3)《代開發票網上申請表》一份(跟原錯票一樣的申請表，用于開具紅字發票)(該項為可選項，為提高前臺代開效率，納稅人可在網上預錄入發票信息)。

  如果購買方已認證發票，那么銷售方需要提供以下資料到稅務局辦理：

  (1)《開具紅字增值稅專用發票信息表》。

  (2)《代開發票網上申請表》一份(跟原錯票一樣的申請表，用于開具紅字發票)(該項為可選項，為提高前臺代開效率，納稅人可在網上預錄入發票信息)。

什么樣的情況下才需要開具紅字增值稅專用發票

  需要開具紅字增值稅專用發票的情況包括：發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件，或者銷貨部分退回及發生銷售折讓。

  符合作廢條件是指同時具備以下情形：

  (1)收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月;

  (2)銷售方未抄稅并且未記賬;

  (3)購買方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發票代碼、號碼認證不符”。

  舉個例子：甲公司(增值稅一般納稅人)于2018年1月23日向乙公司(增值稅一般納稅人)購進一批辦公用品，乙公司當月開具了增值稅專用發票，金額1000元，稅額170元。2月27日，甲公司會計將要認證時，發現專用發票上的甲公司地址開具錯誤，于是將發票退回乙公司，要求其重新開具正確的發票。此時因發票已經跨月，不能作廢，乙公司需要通過開具紅字發票處理，然后再開具正確的發票。

  小規模納稅人如何開具紅字專用發票?小規模納稅人企業如果要開紅字專用發票，同樣是需要去稅局代開。作為小規模納稅人企業是沒有開專用發票的資格，只有開普通發票，具體開普通發票的條件跟要求可以通過會計學堂網深入了解。