跨地區經營匯總納稅企業享受企業所得稅優惠如何備案

企業所得稅事后備案管理事項表：項目 備案時間 享受方式 報送資料

1、免稅收入——國債利息收入 企業年度申報時 年度申報享受，預繳申報享受 （一）備案申請報告（購買國債、利率、利息收入等專項說明）；

（二）國債凈價交易交割單；

（三）應收利息（投資收益）科目明細賬或按月匯總表。

（四）稅務機關要求提供的其他資料。 

2、免稅收入——符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益 企業年度申報時 年度申報享受，預繳申報享受 （一）備案申請報告；

（二）投資合同或協議書；

（三）連續持有上市股票12個月以上的證明材料；

（四）投資收益、應收股利科目明細賬或按月匯總表；

（五）被投資企業做出利潤分配決定的董事會決議、公告等利潤分配相關證明材料；

（六）投資方或被投資方屬于居民企業的證明材料。

（七）稅務機關要求提供的其他資料。

3、免稅收入——在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益 企業年度申報時 年度申報享受，預繳申報享受 （一）備案申請報告；

（二）投資合同或協議書；

（三）連續持有上市股票12個月以上的證明材料；

（四）投資收益、應收股利科目明細賬或按月匯總表；

（五）被投資企業做出利潤分配決定的董事會決議、公告等利潤分配相關證明材料；

（六）居民企業支付的股息、紅利與該機構、場所有實際聯系的證明材料；

（七）被投資方屬于居民企業的證明材料。

（八）稅務機關要求提供的其他資料。

4、企業資源綜合利用減計收入 企業年度申報時 年度申報享受，預繳申報享受 事后報備資料說明；

（一）年度申報時，提供各項資源綜合利用產品收入核算明細賬或按月匯總表；

（二）主管稅務機關要求報送的其他資料

5、國家需要重點扶持的高新技術企業 企業年度申報時 年度申報享受，預繳申報享受 （一）事后報備資料說明；

（二）產品（服務）屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍的說明； 

（三）企業年度研究開發費用結構明細表；

（四）企業當年高新技術產品（服務）收入占企業總收入的比例說明； 

（五）企業具有大學?？埔陨蠈W歷的科技人員占企業當年職工總數的比例說明、研發人員占企業當年職工總數的比例說明；

（六）稅務機關要求提供的其他資料。

備注：國家需要重點扶持的高新技術企業在取得高新技術企業認定管理機構頒發的高新技術企業證書后、資源綜合利用企業在取得《資源綜合利用認定證書》后，應先按照企業所得稅事先備案管理事項表的規定辦理事先備案手續。

哪些企業可以匯總繳納企業所得稅

根據國家稅務總局關于規范匯總合并繳納企業所得稅范圍的通知：下列企業可按規定申請匯總納稅：

(一)國務院確定的120家大型試點企業集團；

（二）國務院批準執行試點企業集團政策和匯總納稅政策的企業

（三）《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》及其實施細則規定的鐵路運營、民航運輸、郵政、電信企業和金融保險企業（含證券等非銀行金融機構）；

（四）文化體制改革的試點企業集團；

（五）匯總納稅企業重組改制后具集團性質的存續企業。

相信通過本期的介紹，大家對跨地區經營匯總納稅企業享受企業所得稅優惠如何備案已經有了足夠的了解。需要辦理此項業務的企業人員趕快按流程準備起來吧。會計學堂，我們下期再見。