一般納稅人不能抵的進(jìn)項(xiàng)票怎么辦

答：方法一的處理辦法是企業(yè)取得不得抵扣的專(zhuān)票，反正抵扣不了，索性不認(rèn)證也不抵扣。這種辦法的優(yōu)點(diǎn)是簡(jiǎn)便，直接做普票處理。

借：相關(guān)科目

貸：銀行存款或者現(xiàn)金

這樣的處理方式，我們發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)，不對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行價(jià)稅分離，當(dāng)普票處理，要直接把稅做成本核算。但是，這是回產(chǎn)生滯留票。產(chǎn)生滯留票有什么問(wèn)題？

滯留票是指銷(xiāo)售方已開(kāi)出，并抄稅報(bào)稅，而購(gòu)貨方?jīng)]進(jìn)行認(rèn)證抵扣的增值稅專(zhuān)用發(fā)票；這也是全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)共同聯(lián)網(wǎng)排查偷漏稅企業(yè)行為的重點(diǎn)項(xiàng)目之一，被檢查到后企業(yè)不僅僅需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告形成滯留票原因的說(shuō)明，還面臨稅務(wù)機(jī)關(guān)上門(mén)查賬的風(fēng)險(xiǎn)，所以方法一不可取。

方法二認(rèn)證，后進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

企業(yè)取得得不得抵扣的專(zhuān)票，先按正常的認(rèn)證抵扣，再把進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。這種辦法是不不會(huì)形成滯留票，缺點(diǎn)是記賬麻煩，很大程度的造成財(cái)務(wù)人員的工作的負(fù)擔(dān)。

借方：相關(guān)科目

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：銀行存款、現(xiàn)金

借：相關(guān)科目

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

方法二有效的避免了向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告形成滯留票原因的說(shuō)明。因?yàn)楦鶕?jù)稅法的強(qiáng)制要求，稅務(wù)機(jī)關(guān)在一般納稅人的增值稅會(huì)計(jì)核算過(guò)程的發(fā)生額和結(jié)果的期末余額必須與《增值稅納稅申報(bào)表》主表上各欄每期申報(bào)金額相互對(duì)應(yīng)，目的就是為了方便稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查和稽查，否則視為：一般納稅人會(huì)計(jì)核算不健全，或者不能夠提供準(zhǔn)確的稅務(wù)資料”。情況予以稅務(wù)處理。

方法2很雖然幫我們解決了問(wèn)題；但是形成的不便。運(yùn)用我們會(huì)計(jì)的知識(shí)就是說(shuō)做賬的時(shí)候，掛賬和銷(xiāo)賬的問(wèn)題，特別是固定資產(chǎn)入賬后因產(chǎn)品的問(wèn)題退貨導(dǎo)致核算和沖銷(xiāo)不同期和固定資產(chǎn)已經(jīng)計(jì)提折舊的問(wèn)題。

一般納稅人取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形

營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法（2016）第二十七條規(guī)定：

下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣：

1、用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。

2、非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。

3、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。

4、非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。

5、非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。

6、購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)。

7、財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

以上2－5項(xiàng)非正常損失發(fā)生后將相關(guān)項(xiàng)目已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出即可。一般納稅人購(gòu)入的用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，以及購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)，銷(xiāo)售方有可能開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，購(gòu)買(mǎi)方即使取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票也不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。其中一般納稅人最常見(jiàn)的就是取得餐飲增值稅專(zhuān)用發(fā)票不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

以上詳細(xì)介紹了一般納稅人不能抵的進(jìn)項(xiàng)票怎么辦，也介紹了一般納稅人取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形。作為一名企業(yè)的稅務(wù)會(huì)計(jì)，一定要明白，企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額哪些是不能抵扣的，不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額一定要遵照本文所講進(jìn)行處理。如果你不是很明白，那么咨詢(xún)一下會(huì)計(jì)學(xué)堂在線(xiàn)老師吧。