小企業(yè)會計準(zhǔn)則應(yīng)交稅費新增明細(xì)科目

一般納稅人在“應(yīng)交稅費；應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬內(nèi)，應(yīng)分別設(shè)置“進(jìn)項稅額”，已交稅金”“轉(zhuǎn)出未交增值稅”，“減免稅款”；“銷項稅額，出口退稅，進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等三級明細(xì)科目。 

如果是小規(guī)模納稅人，在應(yīng)交稅費科目下設(shè)置一個“應(yīng)交增值稅”二級明細(xì)科目就行了。

會計科目及主要賬務(wù)處理規(guī)定：

“應(yīng)交稅費”科目核算小企業(yè)按照稅法等規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、地方教育附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費等。 

小企業(yè)代扣代繳的個人所得稅等，也通過本科目核算。 

“主營業(yè)務(wù)稅金及加”科目核算小企業(yè)主要經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的消費稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費附加和地方教育附加等相關(guān)稅費。房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅在也可以在本科目核算。 

因此，按照《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》會計科目及主要賬務(wù)處理的規(guī)定。結(jié)合具體情況我簡單介紹一下你提到問題 

1、增值稅 

1）計提時 

借：銀行存款等科目 

貸：主營業(yè)務(wù)收入 

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 

2）上繳時 

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 

貸：銀行存款 

2、繳納城建稅、教育費附加、地方教育附加、印花稅等 

1）、計提時 

借：營業(yè)稅金及附加 

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅（“教育費附加、地方教育附加、印花稅”同） 

2）上繳時 

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅（“教育費附加、地方教育附加、印花稅”同） 

貸：銀行存款 

3）、結(jié)轉(zhuǎn)（月末與其他成本費用類科目一并結(jié)轉(zhuǎn)） 

借：本年利潤 

貸：營業(yè)稅金及附加 

3、股利所得的個人所得稅 

1）計提時 

借：所得稅費用 

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅 

2）上繳 

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅 

貸：銀行存款 

3）結(jié)轉(zhuǎn) 

借：本年利潤 

貸：所得稅費用 

4、其他基金 

1）計提時 

借：管理費用-XX基金 

貸：其他應(yīng)付款-XX基金 

2）上繳時 

借：其他應(yīng)付款-XX基金 

貸：銀行存款 

3）結(jié)轉(zhuǎn)（月末合并其他管理費用一并結(jié)轉(zhuǎn)） 

借：本年利潤 

貸：管理費用

綜合以上內(nèi)容所述，對于小企業(yè)會計準(zhǔn)則應(yīng)交稅費新增明細(xì)科目的設(shè)置在正文中都已經(jīng)介紹完了，不同納稅人設(shè)置的科目是不一樣的；后期如果還有其他問題的話，可以來會計學(xué)堂進(jìn)行提問。