應(yīng)收賬款期末余額的填列

資產(chǎn)負(fù)債表上應(yīng)收賬款等項(xiàng)目的填列

應(yīng)收賬款項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)應(yīng)收賬款所屬明細(xì)科目的借方余額合計(jì)數(shù)+預(yù)收賬款所屬明細(xì)科目借方余額合計(jì)數(shù)-計(jì)提的相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備計(jì)算填列；

預(yù)收賬款項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)應(yīng)收賬款所屬明細(xì)科目貸方余額合計(jì)數(shù)+預(yù)收賬款所屬明細(xì)科目貸方余額合計(jì)數(shù)計(jì)算填列；

應(yīng)付賬款項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)應(yīng)付賬款所屬明細(xì)科目貸方余額合計(jì)數(shù)+預(yù)付賬款所屬明細(xì)科目貸方余額合計(jì)數(shù)計(jì)算填列；

預(yù)付賬款項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)應(yīng)付賬款所屬明細(xì)科目借方余額合計(jì)數(shù)+預(yù)付賬款所屬明細(xì)科目借方余額合計(jì)數(shù)計(jì)算填列；

其他應(yīng)收款項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)其他應(yīng)收款明細(xì)科目借方余額合計(jì)數(shù)+其他應(yīng)付款明細(xì)科目借方余額合計(jì)數(shù)－計(jì)提的相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備計(jì)算填列；

其他應(yīng)付款項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)其他應(yīng)收款明細(xì)科目貸方余額合計(jì)數(shù)+其他應(yīng)付款明細(xì)科目貸方余額合計(jì)數(shù)計(jì)算填列。

什么是資產(chǎn)負(fù)債表“期末余額”？

一、資產(chǎn)負(fù)債表“期末余額”欄根據(jù)總賬科目的余額填列的項(xiàng)目有：“交易性金融資產(chǎn)”、“工程物資”、“固定資產(chǎn)清理”、“遞延所得稅資產(chǎn)”、“短期借款”、“交易性金融負(fù)債”、“應(yīng)付票據(jù)”、“應(yīng)付職工薪酬”。

“應(yīng)交稅費(fèi)”、“應(yīng)付利息”、“應(yīng)付股利”、“其他應(yīng)付款”、“應(yīng)付債券”、“專項(xiàng)應(yīng)付款”、“預(yù)計(jì)負(fù)債”、“遞延所得稅負(fù)債”、“實(shí)收資本(或股本)”、“資本公積”、“庫(kù)存股”、“盈余公積”；

“貨幣資金”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”三個(gè)總賬科目余額的合計(jì)數(shù)填列；

“其他流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額分析填列。

二、資產(chǎn)負(fù)債表“期末余額”欄根據(jù)明細(xì)賬科目余額計(jì)算填列的項(xiàng)目有：

“開發(fā)支出”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“研發(fā)支出”科目中所屬的“資本化支出”明細(xì)科目期末余額填列；

“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”兩個(gè)科目所屬的相關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額合計(jì)數(shù)填列；

“預(yù)收款項(xiàng)”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“預(yù)收賬款”和“應(yīng)收賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末貸方余額合計(jì)數(shù)填列；

“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)”、“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)有關(guān)非流動(dòng)資產(chǎn)或負(fù)債項(xiàng)目的明細(xì)科目余額分析填列。

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