商貿(mào)企業(yè)外賬如何避免稅務稽查風險

商貿(mào)企業(yè)外賬，商品品種多雜，而且進銷名稱有些出入，請問如何避免稅務稽查風險？

在“金稅三期”上線后，大大提升了稅務機關(guān)進行稅務稽查的準確度，特別是針對進銷不符的情況。進銷不符可能會產(chǎn)生”虛開發(fā)票“或進項稅無法抵扣和發(fā)票無法入賬的稅務風險，這就要求企業(yè)在收取或開具發(fā)票時，務必與實際業(yè)務保持一致。

企業(yè)所得稅稅務稽查的要點

企業(yè)所得稅是通過：（收入-支出 ）這個公式得來的。

支出里面包括銷售費用、管理費用、財務費用、營業(yè)成本等等。這樣子算的話，說明每一個地方都是我們稅務局要查的。

增值稅主要查的是關(guān)于收入以及是否發(fā)票完整，而且發(fā)票是否是真實的，稅務擔心是否收入少計了。所以增值稅的稽查重點必然也會成為所得稅的稽查重點，但是企業(yè)所得稅在稽查重點這一塊有一個地方是增值稅沒有講到的一點是支出這一塊。

所以企業(yè)所得稅這一塊我們主要了解關(guān)于支出的一些要求、該怎么去做？

企業(yè)所得稅的一些稽查重要點有哪些？

我們知道 ：利潤總額（會計利潤）=收益-支出

應納稅所得額（稅法利潤）=利潤總額±調(diào)整項目

應納企業(yè)所得稅額=應納稅所得額*稅率

下面我們來看一下重要知識點是什么？

1、成本結(jié)轉(zhuǎn)是否合法？是否隨意結(jié)轉(zhuǎn)？

稅務稽查人員重點稽查成本計算、結(jié)轉(zhuǎn)過程是否符合稅法規(guī)定。

因為在我們的利潤表里面有一個營業(yè)成本。稅務對企業(yè)所得稅的稽查點重點關(guān)注利潤表，也就是說利潤表里面每一個項目都會成為所得稅稽查的重點。

營業(yè)成本是什么？就是我們結(jié)轉(zhuǎn)的銷貨成本。

什么是隨意結(jié)轉(zhuǎn)？比如我就估了一下，我們行業(yè)的毛利率是5%，那我結(jié)轉(zhuǎn)成本就按95%來結(jié)轉(zhuǎn)，這就是估算成本。

2、對存貨數(shù)量變化的稽查

比如為了少繳企業(yè)所得稅，多結(jié)轉(zhuǎn)存貨成本，實際庫存大于賬面的數(shù)量，稅務機關(guān)人員重點會檢查是否存在隱藏的利潤。增值稅我們一直在說：賬上有而實際沒有，但企業(yè)所得稅這一塊我們主要說的是：賬上沒有而實際有，賬上沒有，就說明我們是不是在結(jié)轉(zhuǎn)成本時多結(jié)轉(zhuǎn)了。

假設我們進的存貨是100萬，結(jié)果在結(jié)轉(zhuǎn)成本時，實際上賣的那批成本只賣了90萬的貨，但是結(jié)轉(zhuǎn)成本是按照99萬來結(jié)轉(zhuǎn)的，這說明在賬上只剩下1萬了，但實際是10萬。所以在我們工作當中，這就是一種籌劃點。它很明顯是將成本多轉(zhuǎn)了。

商貿(mào)企業(yè)外賬如何避免稅務稽查風險？要求企業(yè)在收取或開具發(fā)票時，務必與實際業(yè)務保持一致，進銷不符可能會產(chǎn)生”虛開發(fā)票“或進項稅無法抵扣和發(fā)票無法入賬的稅務風險。有疑問的話，可以到會計學堂官網(wǎng)，找我們的答疑老師，在線幫你解惑。