出口企業增值稅應納稅額的計算

生產企業和外貿企業的增值稅的計算基本是一致的

出口企業免抵退稅主要計算如下:

(1)貨物出口并確認收入實現時，根據出口銷售額(FOB價)做如下會計處理:

借:應收賬款(或銀行存款等)

貸:主營業務收入(或其他業務收入等)

(2)月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"

借:主營業務成本

貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)

(3)月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"應退稅額"做如下會計處理:

借:其他應收款--出口退稅

貸:應交稅費--應交增值稅(出口退稅)

(4)月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵稅額"做如下會計處理:

借:應交稅費--應交增值稅(出口抵減內銷應納稅額)

貸:應交稅費--應交增值稅(出口退稅)

(5)收到出口退稅款時，做如下會計處理:

借:銀行存款

貸:其他應收款--出口退稅

上面業務是從出口退稅系統里匯總計算得出的!

下面出口退稅手工計算為公式:

1.當期不予抵扣稅額=離岸價格×外匯價牌×(增值稅率-出口退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額

2.當期應納稅額(A)=當期內銷貨物銷項稅額-(當期進項稅額-當期不能免征稅額)-上期留抵額

a. A>0 當期繳納增值稅; b. A<0當期有資格申請退稅

3.當期免抵退稅額(B)=離岸價格×外匯價牌×出口退稅率

4.確定應退稅額如果(-A)《=B，則應退稅額=(-A);如果(-A)》=B，則應退稅額=B

5.(-A)-B=期末留抵下期抵扣稅額

企業出口退稅相關計算公式

退稅額=（增值稅發票金額）/（1+增值稅率）*出口退稅率。

經過本篇文章的詳細介紹關于問題“出口企業增值稅應納稅額的計算”。相信大家對于這個類型的財務知識都有所了解了。還有其他關于會計科目的財務問題，可以咨詢我們會計學堂的在線老師。如果您有不同的意見，歡迎您與會計學堂的老師一起在線交流。