收到退回上年度貨物應(yīng)如何調(diào)賬?

【例】我公司2007年11月向南京某企業(yè)銷售產(chǎn)品,銷售價格250 000元(不含增值稅),增值稅稅率17%,銷售成本200 000元,我公司12月20日收到對方通知,對方因產(chǎn)品質(zhì)量與合同不符要求退貨.截至12月31日,我公司未收到貨款和退貨.我公司期末將上述貨款和增值稅一并計入應(yīng)收賬款,并按5‰計提壞賬準(zhǔn)備.2008年3月10日我公司收到了全部退回的產(chǎn)品以及退回的增值稅專用發(fā)票.我公司已于2008年2月15日完成了2007年所得稅匯算清繳工作.對于上述事項新準(zhǔn)則下我公司應(yīng)如何進(jìn)行會計處理

借:以前年度損益調(diào)整--調(diào)整主營業(yè)務(wù)收入   250 000

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)     42 500

貸:應(yīng)收賬款                 292 500

借:壞賬準(zhǔn)備                   1 462.5(292500×5‰)

貸:以前年度損益調(diào)整--調(diào)整資產(chǎn)減值損失   1 462.5

借:庫存產(chǎn)品                   200 000

貸:以前年度損益調(diào)整--調(diào)整主營業(yè)務(wù)成本     200 000

借:遞延所得稅資產(chǎn)   12134.38[(250 000-200 000-1 462.5) ×25%]

貸:以前年度損益調(diào)整--所得稅費用  12134.38

退回上年度增值稅金如何調(diào)賬?

收到退回上年度增值稅退稅:即征即退、先征后返都直接計入企業(yè)的營業(yè)外收入.如果退回增值稅符合企業(yè)所得稅免稅收入或不征稅收入,不調(diào)整企業(yè)賬本,在年終企業(yè)所得稅申報時調(diào)整企業(yè)所得稅年終匯算清繳申報表.

收到退回上年度貨物應(yīng)如何調(diào)賬?上文介紹了在以前年度損益調(diào)整里面核算，調(diào)整主營業(yè)務(wù)收入和所得稅費用，在企業(yè)所得稅的匯算清繳申報表中怎么處理，更多相關(guān)財務(wù)咨詢，敬請關(guān)注會計學(xué)堂的更新！