小規(guī)模納稅人增值稅減免需要交所得稅嗎？

要納所得稅。

主要原因是：免征的增值稅需要交納企業(yè)所得稅，由于增值稅是在價(jià)外核算，免征的增值稅就沒(méi)有影響企業(yè)的損益，因此，需要將免征的增值稅轉(zhuǎn)為營(yíng)業(yè)外收入，重新納入到利潤(rùn)表中來(lái)計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅政策的通知（財(cái)稅[2014]71號(hào)）規(guī)定：“自2014年10月1日起至2015年12月

31日，對(duì)月銷(xiāo)售額2萬(wàn)元（含本數(shù)，下同）至3萬(wàn)元的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅；對(duì)月?tīng)I(yíng)業(yè)額2萬(wàn)元至3萬(wàn)元的營(yíng)業(yè)稅納稅人，免征營(yíng)業(yè)稅。”

小微企業(yè)免征的增值稅、營(yíng)業(yè)稅既沒(méi)有“規(guī)定資金專(zhuān)項(xiàng)用途的資金撥付文件”，也沒(méi)有“政府部門(mén)對(duì)該資金有專(zhuān)門(mén)的資金管理辦法或具體管理要求”。因此小微企業(yè)免征的增值稅、營(yíng)業(yè)稅不屬于不征稅收入，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅。

為什么小規(guī)模納稅人不能享受小規(guī)模企業(yè)所得稅減免政策？

首先我們要明白小規(guī)模納稅人與小微企業(yè)之間并不是絕對(duì)的關(guān)系。

這句話是什么意思呢？其實(shí)小規(guī)模納稅人在季度銷(xiāo)售額達(dá)到9萬(wàn)元以上，就不能夠享受小微企業(yè)增值稅的優(yōu)惠政策了，因此只能按照正常的稅率，也就是25%的稅率繳納增值稅。

小規(guī)模企業(yè)所得稅減免政策

另外，即使是一般的納稅人也可能會(huì)享受小規(guī)模企業(yè)所得稅減免的政策，只要小規(guī)模納稅人年所得金額在30萬(wàn)元以下就能享受10%的優(yōu)惠政策，而小規(guī)模納稅人如果達(dá)到年收入30萬(wàn)元以上的，就算是小規(guī)模企業(yè)也不能享受企業(yè)所得稅減免政策了。

總而言之，是否能夠享受到優(yōu)惠政策，還是要看公司的盈利和銷(xiāo)售的狀況。不過(guò)一般情況下來(lái)說(shuō)，注冊(cè)的公司如果沒(méi)有申請(qǐng)一般納稅人，那么通常情況下都會(huì)被默認(rèn)為小規(guī)模納稅人，小規(guī)模納稅人雖然有小微企業(yè)稅收優(yōu)惠，但是也不能夠抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，因?yàn)樾∫?guī)模納稅人是開(kāi)不了專(zhuān)用發(fā)票的，為了抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，很多企業(yè)會(huì)申請(qǐng)為一般納稅人，不過(guò)如果申請(qǐng)了一般納稅人，就不能再變回小規(guī)模納稅人呢，這一點(diǎn)大家一定要注意。

其次，增值稅和所得稅認(rèn)定的小微企業(yè)會(huì)有所區(qū)別

小規(guī)模企業(yè)認(rèn)定的小微企業(yè)是指季銷(xiāo)售額在9萬(wàn)元以下的，就能夠享受小規(guī)模企業(yè)所得稅減免政策。

一般納稅人認(rèn)定的小微企業(yè)，是指那些年收入在30萬(wàn)元以下的，就能夠享受優(yōu)惠政策。

當(dāng)然不管是小規(guī)模企業(yè)，而是一般納稅人，只要能滿足以上這兩種情況，就能享受10%的優(yōu)納稅惠政策。

小規(guī)模納稅人增值稅減免需要交所得稅嗎？綜合以上所述，小規(guī)模納稅人免征增值稅的還是需要繳納企業(yè)所得稅的，因?yàn)樵鲋刀愂窃趦r(jià)外核算的，免征的增值稅不影響企業(yè)的損益，企業(yè)獲取利潤(rùn)的還是需要繳稅的。更多關(guān)于小規(guī)模納稅人繳納稅收的問(wèn)題在會(huì)計(jì)學(xué)堂上有老師的視頻教學(xué)，希望大家可以來(lái)學(xué)習(xí)。