小規(guī)模納稅人 多計(jì)提了怎么折舊?

做與上月相同的紅字分錄,按照多計(jì)提的金額進(jìn)行沖銷即可.

轉(zhuǎn)讓未提滿折舊汽車的稅務(wù)流程

問:我公司準(zhǔn)備將公司的一臺汽車準(zhǔn)備轉(zhuǎn)讓,但還有1年才計(jì)提滿折舊,稅務(wù)上有哪些流程?

答:

一、消費(fèi)者屬于其他單位或組織的,其銷售自己使用過二手車按以下情況征收增值稅:

(1)消費(fèi)者銷售自己使用過的沒有按規(guī)定計(jì)提折舊的二手車,一般納稅人按照17%的征收率征收增值稅,小規(guī)模納稅人按3%的征收率征收增值稅.

(2)消費(fèi)者銷售自己使用過的有按規(guī)定計(jì)提折舊的二手車,按以下情況征收增值稅:

消費(fèi)者為一般納稅人,其銷售應(yīng)征消費(fèi)稅的二手摩托車、汽車,按照4%征收率減半征收增值稅;其銷售其他非應(yīng)征消費(fèi)稅的二手車,區(qū)別三類情況征收增值稅:2009年1月1日后購進(jìn)的按照17%稅率征收增值稅;2008年12月31日前購進(jìn)的按照4%征收率減半征收增值稅;銷售《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的,按簡易辦法按照4%征收率減半征收增值稅.

消費(fèi)者為小規(guī)模納稅人(包括除一般納稅人外的其他單位和組織),其銷售自己使用過的二手車(包括應(yīng)征消費(fèi)稅的二手摩托車、汽車及其他非應(yīng)征消費(fèi)稅的二手車),減按2%征收率征收增值稅.

二、消費(fèi)者銷售二手車辦理減免增值稅手續(xù)需提供的資料:

1、身份證明原件和復(fù)印件(管轄業(yè)戶提供國稅稅務(wù)登記證副本原件、屬于個(gè)人的非管轄業(yè)戶提供個(gè)人身份證或有效身份證明、除個(gè)人外的非管轄業(yè)戶提供組織機(jī)構(gòu)代碼證);

2、機(jī)動車行駛證原件和復(fù)印件;

3、《二手車銷售減(免)稅報(bào)備表》一份;

4、固定資產(chǎn)相關(guān)賬冊復(fù)印件(除其他個(gè)人外);(1)銷售當(dāng)年或近一年固定資產(chǎn)明細(xì)帳復(fù)印件;(2)09年前購進(jìn)的提供08年的固定資產(chǎn)明細(xì)帳復(fù)印件;09年后購進(jìn)的提供購入時(shí)的原始憑證和記帳憑證復(fù)印件;(3)納稅人在2008年12月31日前免稅進(jìn)口的自用設(shè)備,由于提前解除海關(guān)監(jiān)管,從海關(guān)取得2009年1月1日后開具的《海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書》.

5、《廣東省二手車買賣合同》原件及復(fù)印件;

6、《商品銷售統(tǒng)一發(fā)票》、《增值稅普通發(fā)票》或《增值稅專用發(fā)票》發(fā)票聯(lián)(管轄業(yè)戶辦理備案時(shí)提供).

小規(guī)模納稅人 多計(jì)提了怎么折舊?上文小編介紹了這個(gè)是如何處理的，是需要做紅字沖銷處理，關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)提的內(nèi)容上文還有一個(gè)案例教大家如何做稅務(wù)處理，更多相關(guān)財(cái)務(wù)資訊，敬請關(guān)注會計(jì)學(xué)堂的更新！