本季度盈利全年度虧損季報(bào)表怎么填？

根據(jù)《關(guān)于填報(bào)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函[2008]635號(hào)，實(shí)際利潤(rùn)額=本年度利潤(rùn)總額－以前未彌補(bǔ)虧損－不征稅收入－免稅收入。

“利潤(rùn)總額”本期金額填9萬(wàn)元，第一季度為31萬(wàn)元上期已申報(bào)，故累計(jì)金額不需填列，表格自動(dòng)填列為40萬(wàn)元。以前年度無(wú)虧損則本期按9萬(wàn)元申報(bào)計(jì)算所得稅；

上一年度虧損50萬(wàn)元的，在第一季度報(bào)告時(shí)應(yīng)彌補(bǔ)上一年度虧損50萬(wàn)元，并填寫50萬(wàn)元一欄彌補(bǔ)上一年度虧損。第一季度申報(bào)-19萬(wàn)元不繳納季度所得稅，第二季度繼續(xù)補(bǔ)償。本期實(shí)際利潤(rùn)為-10萬(wàn)元，不繳納所得稅。

上一年度虧損20萬(wàn)元的，第一季度彌補(bǔ)上一年度虧損20萬(wàn)元，并填寫上一年度虧損欄20萬(wàn)元。第一季度所得稅由11萬(wàn)元組成。當(dāng)期實(shí)際利潤(rùn)為9萬(wàn)元，所得稅按9萬(wàn)元計(jì)算繳納。

關(guān)于填報(bào)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表有關(guān)問(wèn)題的通知

一、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》第4行"利潤(rùn)總額"修改為"實(shí)際利潤(rùn)額"填報(bào)說(shuō)明第五條第3項(xiàng)相應(yīng)修改為。

"第4行'實(shí)際利潤(rùn)額'：填報(bào)按會(huì)計(jì)制度核算的利潤(rùn)總額減除以前年度待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。

事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報(bào)。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)本期取得預(yù)售收入按規(guī)定計(jì)算出的預(yù)計(jì)利潤(rùn)額計(jì)入本行。"

為了節(jié)約成本，已經(jīng)印制了《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》并尚未使用完的，可繼續(xù)使用，其中"利潤(rùn)總額"一欄按照上述說(shuō)明的口徑填寫。

二、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》填報(bào)說(shuō)明第五條第16項(xiàng)"（分支機(jī)構(gòu)本行填報(bào)總機(jī)構(gòu)申報(bào)的第24行'分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~'）"中的"第24行"修改為"第20行".

三、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》填報(bào)說(shuō)明第五條第14-16項(xiàng)之后增加："上述第18至20行，匯總納稅總、分機(jī)構(gòu)稅率一致的，按《通知》填報(bào)；匯總納稅總、分機(jī)構(gòu)稅率不一致的。

按《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法〉的通知》（國(guó)稅發(fā)[2008]28號(hào)）及相關(guān)補(bǔ)充文件的規(guī)定計(jì)算填報(bào)。

即第9行或14行或16行與第18-20行關(guān)系不成立，且《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表》中分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~×分配比例=分配稅額計(jì)算關(guān)系不成立。"

本季度盈利全年度虧損季報(bào)表怎么填？綜合以上所述，企業(yè)本季度盈利的就計(jì)算本季度應(yīng)需繳納的應(yīng)稅額，全年虧損的會(huì)在年度匯算清繳全年四個(gè)季度的累計(jì)應(yīng)稅金額。具體的處理方式在上文中小編老師通過(guò)案例給大家介紹了，如果有什么不懂得地方可以來(lái)會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)和老師進(jìn)行交流，會(huì)有不一樣收獲的哦。