增值稅減免計入營業外收入交所得稅嗎？

是的，要記入營業外收入，具體是這樣 交增值稅 銷售時 借：現金或銀行存款或應收賬款

貸：主營業務收入（不含稅收入）

貸：應交稅費--減免稅（ 即使是免稅這個分錄也要做，年度終了可以查看減免的數額是多少。不可以省略不做。

月末結轉：借：應交稅費--減免稅

貸：營業外收入--減免稅收入

如果是交營業稅，減免就不需要在作上述賬務處理了，因為營業稅是在收入額的基礎上計算稅金，減免部分直接不計提稅金就可以了。例如收入20000.這個數免稅，就不需要計提稅金了。而增值稅就要計提稅金--免稅額，因為增值稅收入是不含稅收入，例如收入20000，收入為20000/1.03=19417.48（不含稅收入），減免稅=19417.48*0.03=582.52這個減免稅就是營業外收入那個數據，

根據增值稅價外稅特點，在銷售發生時就要入賬增值稅，形成負債，免征時，將應交的增值稅計入營業外收入，最后形成應稅所得，當然要交納企業所得稅。

即使不是增值稅，而是營業稅等價內稅，按規定免征則不用賬務處理；而實際上，如果交納了，則需要計提計入營業稅金及附加，這是一項期間費用，直接從利潤中扣除的，也就是減少了應稅所得，所以營業稅免征不做處理情況下，則沒有這項期間費用，應稅所得就增多了，當然也交了企業所得稅。

免征增值稅要繳納企業所得稅嗎？

一、直接免征的稅務處理

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》中第十五條 及《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》中第三十五條，凡從事苗木生產銷售免征增值稅。免稅企業在經營活動中購進項目的進項稅額已計入采購成本，因而也不存在進項稅額（借：原材料 貸：銀行存款 ）。與銷售收入（借：銀行存款 貸：主營業務收入）一致。

二、直接免征的會計處理

在《企業會計準則第16號政府補助》應用指南 的第二條第三款中明確規定：“除稅收返還外，稅收優惠還包括直接減征、免征、增加計稅抵扣額、抵免部分稅額等形式。這類稅收優惠并未直接向企業無償提供資產，不作為本準則規范的政府補助?！睋?，可以肯定直接免征增值稅的優惠不能按照政府補助進行會計處理。根據《關于企業會計準則體系幾個具體問題的說明》中對收入和費用的定性“收入或費用突出日?；顒?，只有企業日?；顒有纬傻慕洕娴牧魅牖蛄鞒霾艠嫵蔂I業收入或成本，非日?；顒有纬傻慕洕媪魅牖蛄鞒鰧儆诶没驌p失，計入營業外收入或支出”。企業免征增值稅形成的收入是與企業日常活動密不可分的。所以企業免征增值稅形成的收入應該列入企業的“主營業務收入”。

三、直接免征的申報處理

但在實操中，為了體現了政策導向和增值稅申報的要求，往往將免征的增值稅列入“營業外收入”以滿足企業增值稅申報表與所得稅申報表相一致。

根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第八十六條對企業所得稅法第二十七條第（一）項規定進行了具體細化。

（一）免征企業所得稅的農、林、牧、漁業項目所得，包括以下項目所得： 林木的培育和種植；

增值稅減免計入營業外收入交所得稅嗎？綜合以上所述，企業將增值稅減免稅額計入了營業外收入科目，最后也是會形成應稅所得，這部分是需要繳納所得稅的。如果營業稅免征不處理，沒有了這項期間費用，應交稅就增多了，所以還是需要繳納企業所得稅。關于增值稅減免的會計知識都在會計學堂網，大家有空可以來學習。