先結轉損益還是先計提企業所得稅

答：結轉的順序是先計提所得稅費用，然后結轉本年利潤。

先將收入、費用、成本等結轉至本年利潤，計算出本年利潤借貸差額。然后計提所得稅，（利潤總額*25%），將計提所得稅后的利潤凈額進行利潤分配，先彌補前期虧損，再計提公積金、公益金、分配紅利等等。

根據賬面的年度利潤總額計提所得稅費用，然后結轉本年利潤。

所得稅費用=利潤總額*所得稅率，凈利潤=利潤總額-所得稅費用。

所得稅費用的計稅基礎是利潤總額而不是凈利潤。

結轉損益

根據會計制度,可以每月結轉損益科目,也可以每月不結轉,待年底時一次性結轉；

每月結轉的方法叫做“賬結法”，年底一次性結轉的方法叫做“表結法”，采用“表結法”結轉損益的，本期資產負債表的“未分配利潤”項目的金額按上期資產負債表的“未分配利潤”金額與本期損益表的“凈利潤”金額的合計數填列。

在線軟件目前只提供賬結法，需要注意的是在“期未處理”—“高級設置”中有個選項，一是按科目余額的反方向結轉（系統默認值，將金額轉換為正數后再來定義它的余額反方向；例如，財務費用—利息收入，若錄為借方負數，在結轉時，系統按借方正數結轉至本年利潤。二是按科目屬性中定義的科目方向進行反方向結轉；例如，財務費用—利息收入，若錄為借方負數，在結轉時，系統按貸方負數結轉至本年利潤。

用戶在實際應用過程中，要留意這其中的差異，以免對相關賬務報表產生誤解。

以試算平衡表為例，若財務費用—利息收入按科目余額的反方向結轉，因借方一正一負，合計數為零，在表中不體現；若財務費用—利息收入按科目屬性中定義的科目方向進行反方向結轉，因借貸方均以負數表述，在表中可直接體現。

每月結轉的方法叫做賬結法，年底一次性結轉的方法叫做表結法，采用表結法結轉損益的，本期資產負債表的未分配利潤項目的金額按上期資產負債表的“未分配利潤”金額與本期損益表的凈利潤金額的合計數填列，好了，關于先結轉損益還是先計提企業所得稅的問題，如果大家還有疑問，歡迎在線咨詢我們會計學堂的小編哦！