差旅費(fèi)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅怎么設(shè)置科目？

根據(jù)《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財稅[2016]36號）附件1營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法規(guī)定：  　　

第二十七條第（六）項(xiàng)規(guī)定了下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。  　　

依據(jù)上述規(guī)定，員工出差取得的飛機(jī)票、高鐵票，手機(jī)票和酒店餐票不可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅，但是住宿費(fèi)如果取得增值稅專用發(fā)票，是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的。

會計分錄如下：

借:管理費(fèi)用

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:庫存現(xiàn)金

注意：開專票，并且公司稅號、名稱必須明確。

差旅費(fèi)中的交通費(fèi)如何進(jìn)行處理？

差旅費(fèi)中的住宿服務(wù)、高速公路通行費(fèi)可分別按6%、3%（或5%）抵扣進(jìn)行稅額。

住宿服務(wù)購買方索取增值稅專用發(fā) 票的，酒店企業(yè)可以為其開具增值稅專用發(fā) 票。

酒店在開具專用發(fā) 票時，客戶只需要提供以下信息：客戶所屬單位名稱、納稅人識別號（或統(tǒng)一社會信用代碼證號碼）、地址電話、開戶行及帳號。

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開營改增試點(diǎn)有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣等政策的通知》（財稅〔2016〕47號 ）：

二、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣及征收政策

（一）2016年5月1日至7月31日，一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費(fèi)，暫憑取得的通行費(fèi)發(fā) 票（不含財政票據(jù)，下同）上注明的收費(fèi)金額按照下列公式計算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：

高速公路通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=高速公路通行費(fèi)發(fā) 票上注明的金額÷（1+3%）×3%

一級公路、二級公路、橋、閘通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=一級公路、二級公路、橋、閘通行費(fèi)發(fā) 票上注明的金額÷（1+5%）×5%

通行費(fèi)，是指有關(guān)單位依法或者依規(guī)設(shè)立并收取的過路、過橋和過閘費(fèi)用。

差旅費(fèi)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅怎么設(shè)置科目？整體上來說，公司的差旅費(fèi)能否進(jìn)行抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的需要分情況來定，差旅費(fèi)的飛機(jī)費(fèi)、高鐵票或者鐵路票的不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的，住宿費(fèi)用如果取得有效發(fā)票的可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的。更多關(guān)于差旅費(fèi)的會計處理都可以來會計學(xué)堂網(wǎng)進(jìn)行咨詢，歡迎大家關(guān)注我們網(wǎng)站。