服務業加計扣除會計分錄舉例

1、設立備查賬簿,逐筆登記抵減事項,備查簿分應抵減、實際抵減、應抵減轉出等明細項目

賬務處理:

(1)取得相關發票,假定取得發票10000,銀行存款支付,可以加計扣除1000

借:管理費用       10000

貸:銀行存款           10000

同時在備查簿登記:應抵減  1000

(2)月底,對于按照規定不能抵減的金額,做轉出,假定轉出100

賬務不做處理,在備查簿應抵減轉出記錄100,備查簿應抵減余額=1000-100=900

(3)月底根據增值稅應交情況進行分別處理

1)未交增值稅為0(進項大于銷項)

賬務不做處理,備查簿余額結轉到下期期初.

2)未交增值稅有金額且大于可遞減金額,假定應交增值稅1000,抵減900,實際繳納100

借:應交稅費-未交增值稅        1000

貸:其他收益                          900

銀行存款                           100

備查簿實際抵減項目登記900,備查簿可抵減余額=0

3)未交增值稅有金額但是小于可遞減金額,應交增值稅600,抵減600,實際繳納0

借:應交稅費-未交增值稅   600

貸:其他收益                    600

備查簿實際抵減項目登記600,備查簿可遞減余額=900-600=300,結轉到下期繼續抵減.

(4)優惠期結束

賬務不做處理,備查簿將可抵減余額登記入可遞減轉出項目.

需要注意的是,現在實行備案制,備查簿應該要妥善保管備查,要和財務賬簿形成對應勾稽關系,比如會計分錄號索引等.

為什么服務業要加計扣除:

要擴大服務業進項稅可抵扣范圍 現行服務業實行增值稅能夠帶來減稅的好處,最關鍵是可以抵消進項稅,而服務業如果按照原來增值稅跌抵扣制度,進項稅是難以抵扣的,銷項稅反而很多,加重企業稅務負擔.所以要擴大服務業進項稅可抵扣范圍,使勞務費用,機器折舊費,維修費,,租金,物業管理費等列入可抵扣范圍之內,這樣就可以減少企業稅務負擔,是服務企業的成本降低到稅改之前的水平.

上文介紹了服務業加計扣除會計分錄舉例，假定取得發票10000,銀行存款支付,可以加計扣除1000該怎么操作，對此大家可以對應到本身的實際情況來處理，還有疑問的可以點擊窗口咨詢在線老師答疑！