原材料普通發(fā)票的單價(jià)根據(jù)什么填寫

其一:開據(jù)何種類型的發(fā)票有兩種情況:一是銷售方是小規(guī)模企業(yè),他僅能開據(jù)普通票,若銷售方是一般納稅人,將視具體情況而定,購貨方是一般納稅人的,必須要開據(jù)增值稅專用發(fā)票,若購貨方是小規(guī)模企業(yè),那么他也只有接受普通票,這種票據(jù)是不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金的;

其二:在材料的成本核算上,如果接受的是普通票,在實(shí)際成本核算法下,就得根據(jù)普通票所開據(jù)的價(jià)款來核算它的單價(jià).

案例解析

某生產(chǎn)性企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)A產(chǎn)品,適用增值稅稅率為17%,2014年4月有關(guān)會(huì)計(jì)資料如下:

(1)采取分期收款方式銷售A產(chǎn)品1000件,每件不含稅價(jià)格為1000元,按合同規(guī)定本月應(yīng)收總價(jià)款的50%.但是由于對方企業(yè)資金緊張,企業(yè)未收到貨款.

(2)銷售A產(chǎn)品100件給小規(guī)模納稅人,同時(shí)收取包裝費(fèi)10000元,單獨(dú)記賬核算的包裝物押金20000元,合同規(guī)定包裝物退回期限三個(gè)月.

(3)采用以舊換新方式銷售A產(chǎn)品10件,舊貨折價(jià)1000元

(4)企業(yè)購進(jìn)原材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100000元,稅款17000元.

(5)從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)原材料,取得的普通發(fā)票上注明價(jià)款20000元.

(6)為購進(jìn)上述原材料發(fā)生運(yùn)費(fèi)3000元,取得的運(yùn)費(fèi)專用發(fā)票.款項(xiàng)已支付.

根據(jù)上述資料,回答下列問題:

【小題1】該企業(yè)當(dāng)月的應(yīng)稅銷售額包括( ).

A.分期收款方式銷售合同規(guī)定的本月應(yīng)收款

B.銷售A產(chǎn)品收取的包裝費(fèi)

C.銷售A產(chǎn)品收取的包裝物押金

D.購進(jìn)原材料發(fā)生的運(yùn)費(fèi)支出

【正確答案】AB

【答案解析】包裝物押金在合同約定包裝物退回期限內(nèi)的不作為價(jià)外費(fèi)用計(jì)入銷售額,購進(jìn)原材料發(fā)生的運(yùn)費(fèi)支出不是屬于銷售行為.

【小題2】本月銷項(xiàng)稅額為( ).

A.20152.99元

B.20400元

C.54400元

D.105152.99元

【正確答案】D

【答案解析】銷項(xiàng)稅額=[1000×1000×50%+100×1000+10000/(1+17%)+10×1000]×17%=105152.99元.

【小題3】當(dāng)月的全部進(jìn)項(xiàng)稅額為( ).

A.17000元

B.17140元

C.17330元

D.20045.98元

【正確答案】C

【答案解析】進(jìn)項(xiàng)稅額=17000+3000*11%=17330元.

【小題4】當(dāng)月的應(yīng)納增值稅為( ).

A.2842.99元

B.36842.99元

C.37260元

D.87822.99元

【正確答案】D

【答案解析】應(yīng)納增值稅=105152.99-17330=87822.99元.

【小題5】購進(jìn)原材料所發(fā)生的運(yùn)費(fèi)可以計(jì)提的進(jìn)項(xiàng)稅額為( ).

A.0元

B.140元

C.330元

D.250元

【正確答案】C

【答案解析】支付的裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣.3000*11%=330元.

本文主要是講解原材料普通發(fā)票的單價(jià)根據(jù)什么填寫這個(gè)問題,相信通過本文的學(xué)習(xí)大家都已經(jīng)知道原材料普通發(fā)票的單價(jià)的填寫主要通過兩方面來分析,如果還有其他相關(guān)內(nèi)容需要了解,可以查詢我們的資訊欄目.