即征即退增值稅申報(bào)表填寫步驟

即征即退增值稅一般納稅人，申報(bào)表具體填表辦法如下：

銷項(xiàng)稅額：

附表一，將一般貨物和即征即退貨物的合計(jì)銷售額和銷項(xiàng)稅額正常填入第一至五欄或者第八至十三欄，再單獨(dú)將即征即退貨物的銷售額和銷項(xiàng)稅額填入第六第七欄或者第十四十五欄的第九列第十列。

主表，申報(bào)軟件會(huì)自動(dòng)通過上述附表一的填列數(shù)據(jù)計(jì)算并取數(shù)，在主表第一至六欄的第一二列自動(dòng)填入一般貨物的銷售額，同時(shí)將即征即退貨物的銷售額自動(dòng)填入第三四列，同樣，第十一欄銷項(xiàng)稅額也會(huì)在第一二列和三四列分別自動(dòng)計(jì)算填入一般貨物的銷項(xiàng)稅額和即征即退貨物的銷項(xiàng)稅額。

到此，銷項(xiàng)稅額填列完畢。

增值稅納稅申報(bào)表填寫技巧

《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2013年第32號(hào))附件2《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》及其附列資料填寫說明

《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》(本期銷售情況明細(xì))填寫說明

第1至5行“一、一般計(jì)稅方法計(jì)稅”“全部征稅項(xiàng)目”各行：按不同稅率和項(xiàng)目分別填寫按一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的全部征稅項(xiàng)目。有即征即退征稅項(xiàng)目的納稅人，本部分?jǐn)?shù)據(jù)中既包括即征即退征稅項(xiàng)目，又包括不享受即征即退政策的一般征稅項(xiàng)目。

第6至7行“一、一般計(jì)稅方法計(jì)稅”“其中：即征即退項(xiàng)目”各行：只反映按一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的即征即退項(xiàng)目。按照稅法規(guī)定不享受即征即退政策的納稅人，不填寫本行。即征即退項(xiàng)目是全部征稅項(xiàng)目的其中數(shù)。

因此，享受即征即退企業(yè)在填寫增值稅納稅申報(bào)表主表的同時(shí)，還需要填寫附表一第1至7行。

即征即退增值稅申報(bào)表填寫步驟如何填寫？通過對(duì)上文資料的學(xué)習(xí)，小編老師相信大家對(duì)于企業(yè)的即征即退增值稅申報(bào)表的填寫主要是可以填寫即征即退貨物的銷項(xiàng)稅額，通過上文的步驟可以完全填寫銷項(xiàng)稅的。如果大家對(duì)于即征即退的賬務(wù)處理還有其他興趣，不妨就來會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)進(jìn)行咨詢。