計(jì)提銷項(xiàng)稅減銷項(xiàng)的分錄怎么做

答：一般納稅人在月末時把當(dāng)月所有進(jìn)項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出、銷項(xiàng)稅額全部轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/未交增值稅科目里，這樣就可以體現(xiàn)當(dāng)月需要繳納多少增值稅了;

會計(jì)分錄為：

借：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/銷項(xiàng)稅額

貸：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/未交增值稅

再把上月繳納的稅金也轉(zhuǎn)入未交增值稅里，會計(jì)分錄為：

借：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/已交稅金

當(dāng)月繳納當(dāng)月增值稅時會計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/已交稅金

貸：銀行存款

增殖稅應(yīng)納稅金、銷項(xiàng)稅額的計(jì)算公式?

一般納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，其應(yīng)納稅額運(yùn)用扣稅法計(jì)算。

計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

1.當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的確定

當(dāng)期銷項(xiàng)稅額，是指當(dāng)期銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，依其銷售額和法定稅率計(jì)算并向購買方收取的增值稅稅款。

其計(jì)算公式為：

當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率

或當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率

2.當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的確定

當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人當(dāng)期購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)已繳納的增值稅稅額。

準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形，主要包括以下幾類：

(1)從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額。

(2)從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅稅額。

(3)購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和l3%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。

其計(jì)算公式為：

進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)×扣除率

(4)購進(jìn)或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運(yùn)輸費(fèi)用的，按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和11%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。

其計(jì)算公式為：

進(jìn)項(xiàng)稅額=運(yùn)輸費(fèi)用金額×扣除率

3.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時限

(1)防偽稅控專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的時間限定。

(2)海關(guān)完稅憑證進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的時間限定。

本文詳細(xì)介紹了計(jì)提銷項(xiàng)稅減銷項(xiàng)的分錄怎么做，也介紹了增值稅應(yīng)納稅金銷項(xiàng)稅額的計(jì)算公式。作為一名納稅人寫的財(cái)務(wù)人員，一定要搞清楚，計(jì)算銷項(xiàng)稅額的時候抵減銷項(xiàng)稅的會計(jì)分錄應(yīng)該如本人所示進(jìn)行處理。如果你不太明白，那么咨詢一下會計(jì)學(xué)堂在線老師吧，可以給你更好回答。