增值稅稅控盤減免在申報(bào)表哪一欄填寫(xiě)

稅控維護(hù)系統(tǒng)需要抵減的費(fèi)用不填附表三和附表五,也不影響附表一.

應(yīng)該先在"增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表"的填寫(xiě)當(dāng)期實(shí)際發(fā)生額、本期應(yīng)抵減稅額、本期應(yīng)實(shí)際抵減稅額,然后在附表四的第一行"增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)及技術(shù)維護(hù)費(fèi)"的本期發(fā)生額、本期應(yīng)抵減稅額和本期實(shí)際抵減稅額填列.然后主表的"應(yīng)納稅額減征額"欄次

稅控盤減免稅申報(bào)明細(xì)表怎么填?

增值稅減免稅申報(bào)表,是由享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人填寫(xiě).填寫(xiě)方法如下:

第1列"期初余額":填寫(xiě)應(yīng)納稅額減征項(xiàng)目上期"期末余額",為對(duì)應(yīng)項(xiàng)目上期應(yīng)抵減而不足抵減的余額.

第2列"本期發(fā)生額":填寫(xiě)本期發(fā)生的按照規(guī)定準(zhǔn)予抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額.

第3列"本期應(yīng)抵減稅額":填寫(xiě)本期應(yīng)抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額.本列按表中所列公式填寫(xiě).

第4列"本期實(shí)際抵減稅額":填寫(xiě)本期實(shí)際抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額.本列各行≤第3列對(duì)應(yīng)各行.

第5列"期末余額":所列公式填寫(xiě).

一般納稅人公式:第5列"免稅額"=第3列"扣除后免稅銷售額"×適用稅率-第4列"免稅銷售額對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額".

小規(guī)模納稅人公式:第5列"免稅額"=第3列"扣除后免稅銷售額"×征收率.

稅控盤減免稅申報(bào)明細(xì)表怎么填?

問(wèn):哪些納稅人需要填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》?

答:享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí),需要填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》.

問(wèn):什么時(shí)候開(kāi)始填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》?

答:"23號(hào)公告"自2015年7月1日起施行,因此,申報(bào)所屬期2015年6月的增值稅時(shí)需要填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》.

問(wèn):所有增值稅減免稅享有情形都需要填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》嗎?

答:不是,享受月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元)免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的增值稅小規(guī)模納稅人不需填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》,也就是當(dāng)小規(guī)模納稅人當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)表主表第9欄"其他免稅銷售額""本期數(shù)"和第13欄"本期應(yīng)納稅額減征額""本期數(shù)"均無(wú)數(shù)據(jù)時(shí),才不需填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》,其余情形都需要如實(shí)填報(bào).

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