工業(yè)企業(yè)銷項負數(shù)發(fā)票怎么記賬

答:別忘記去稅務(wù)局填紅字備忘表.這情況就是說你上月份多做了一筆銷售多結(jié)了一次成本,把你上月份做的那個銷售用紅字沖銷就好了,主營業(yè)務(wù)成本和庫存商品也一并沖回來.如果上月份開錯的發(fā)票沒有入帳,成本也沒有多轉(zhuǎn),只是在增值稅申報表上多反映了一筆銷項稅的話,下個月份也不用做帳務(wù)處理,只需在下個月的增值稅報表上把銷項調(diào)整就行了. 銷項負數(shù)發(fā)票做賬:

1、將負數(shù)發(fā)票作一張與正數(shù)發(fā)票相同的分錄,只是數(shù)字寫成紅字,會計分錄:

借:應(yīng)收賬款-XX客戶 (紅字)

貸:主業(yè)務(wù)收入 (紅字)

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項稅 (紅字)

2、報稅時將負數(shù)發(fā)票的剩余聯(lián),連同開據(jù)負數(shù)證明之類的東西附在一起交給稅務(wù)局其余的和正常報稅一樣,報稅后保存好以備后查.

銷項負數(shù)增值稅專用發(fā)票可以認證嗎?

答:銷項負數(shù)發(fā)票,不需要認證,所有的銷項發(fā)票,都不需要認證;只有進項發(fā)票才需要認證,進項紅字發(fā)票不需要認證.銷項負數(shù)發(fā)票,所謂負數(shù)發(fā)票(即紅字發(fā)票),是企業(yè)發(fā)生銷售貨物退回等業(yè)務(wù)時,沖減銷售收入的合法憑證.

對負數(shù)發(fā)票管理,稅務(wù)機關(guān)一方面要對銷貨方納稅人開具的負數(shù)發(fā)票沖減銷售收入合法依據(jù)進行審核,另一方面要對購貨方納稅人是否按規(guī)定調(diào)減進項稅額進行監(jiān)督檢查.

以上就是工業(yè)企業(yè)銷項負數(shù)發(fā)票怎么記賬這個問題的全部內(nèi)容.如果產(chǎn)生了負數(shù)發(fā)票,報稅時將負數(shù)發(fā)票的剩余聯(lián),連同開據(jù)負數(shù)證明之類的東西都要準(zhǔn)備好.會計學(xué)堂實時更新,敬請關(guān)注.