小微企業(yè)增值稅免稅銷售額怎么填寫

1.季度稅務(wù)申報(bào)時(shí),在小微企業(yè)免稅銷售額填寫收入額,在小微企業(yè)免稅額收入額X3%填寫免稅金額.

2.小規(guī)模納稅人中的企業(yè)和非企業(yè)性單位,當(dāng)月銷售額(含應(yīng)稅銷售額、政策性免稅銷售額、出口免稅銷售額和固定資產(chǎn)處置銷售額)未超過(guò)3萬(wàn)元的(按季申報(bào)為9萬(wàn)),應(yīng)將其中的應(yīng)稅銷售額和固定資產(chǎn)處置銷售額部分填入第7欄小微企業(yè)免稅銷售額欄次,而第1、4欄不再填入數(shù)據(jù).

3.小規(guī)模納稅人中的個(gè)體工商戶,當(dāng)月銷售額(含應(yīng)稅銷售額、政策性免稅銷售額、出口免稅銷售額和固定資產(chǎn)處置銷售額)未超過(guò)3萬(wàn)元的(按季申報(bào)為9萬(wàn)),應(yīng)將其中的應(yīng)稅銷售額和固定資產(chǎn)處置銷售額部分填入第8欄未達(dá)起征點(diǎn)銷售額欄次,而第1、4欄不再填入數(shù)據(jù).

4.如果小規(guī)模納稅人當(dāng)月銷售額已超過(guò)3萬(wàn)元的(按季申報(bào)為9萬(wàn)),則根據(jù)銷售額性質(zhì)分別填入第1、4、9、10欄次,不再填入第7、8欄次.

5.第14、15、16欄次的本期免稅額,對(duì)應(yīng)根據(jù)當(dāng)期填入第6、7、8欄次的免稅銷售額×3%征收率計(jì)算填入.

6.小規(guī)模納稅人符合小微企業(yè)免稅條件的,免稅銷售額填寫到增值稅申報(bào)表的6、7行,免征的稅額填寫到第14、15行.

7.滿足政策規(guī)定的減免稅條件的小規(guī)模納稅人,當(dāng)月不需要實(shí)際繳納稅款,在做納稅申報(bào)時(shí)把不含稅銷售收入填寫到申報(bào)表的第7行,第6行自動(dòng)計(jì)算出來(lái).

8.如果不自動(dòng)計(jì)算,需要手動(dòng)填寫,減免的增值稅稅款,填寫到申報(bào)表的第15行,14行自動(dòng)計(jì)算,如果不自動(dòng)計(jì)算,手工輸入當(dāng)月應(yīng)減免的稅款金額.填寫完成后即可申報(bào).

小規(guī)模納稅人增值稅報(bào)表上的小微企業(yè)免稅銷售額怎么填?

小規(guī)模納稅人符合小微企業(yè)免稅條件的,免稅銷售額填寫到增值稅申報(bào)表的6、7行,免征的稅額填寫到第14、15行.季度稅務(wù)申報(bào)時(shí),在小微企業(yè)免稅銷售額填寫收入額,在小微企業(yè)免稅額收入額X3%填寫免稅金額.

小規(guī)模納稅人中的企業(yè)和非企業(yè)性單位,當(dāng)月銷售額(含應(yīng)稅銷售額、政策性免稅銷售額、出口免稅銷售額和固定資產(chǎn)處置銷售額)未超過(guò)3萬(wàn)元的(按季申報(bào)為9萬(wàn)),應(yīng)將其中的應(yīng)稅銷售額和固定資產(chǎn)處置銷售額部分填入第7欄小微企業(yè)免稅銷售額欄次,而第1、4欄不再填入數(shù)據(jù).

小規(guī)模納稅人中的個(gè)體工商戶,當(dāng)月銷售額(含應(yīng)稅銷售額、政策性免稅銷售額、出口免稅銷售額和固定資產(chǎn)處置銷售額)未超過(guò)3萬(wàn)元的(按季申報(bào)為9萬(wàn)),應(yīng)將其中的應(yīng)稅銷售額和固定資產(chǎn)處置銷售額部分填入第8欄未達(dá)起征點(diǎn)銷售額欄次,而第1、4欄不再填入數(shù)據(jù).

《關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅政策的通知》(財(cái)稅〔2014〕71號(hào)文)規(guī)定,為進(jìn)一步加大對(duì)小微企業(yè)的稅收支持力度,經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn),自2014年10月1日起至2015年12月31日,

對(duì)月銷售額2萬(wàn)元(含)至3萬(wàn)元的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅;對(duì)月營(yíng)業(yè)額2萬(wàn)元至3萬(wàn)元的營(yíng)業(yè)稅納稅人,免征營(yíng)業(yè)稅.

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