本月應(yīng)交而未交的增值稅如何做賬？

1、未交增值稅不是計(jì)提的，而是銷項(xiàng)稅大于進(jìn)項(xiàng)稅的部分；

2、每月末，如果銷項(xiàng)稅大于進(jìn)項(xiàng)稅，就得申報(bào)繳納；

3、若年末有未繳納的增值稅，可轉(zhuǎn)入未交增值稅科目，主要是將每年的數(shù)據(jù)反映清晰。

注：以上是實(shí)際工作中大部分公司采用的方法，省卻了每月末交應(yīng)繳納的增值稅轉(zhuǎn)入未交增值稅的步驟。只要不欠稅，賬務(wù)處理只是個(gè)人的愛好不同而已，況且現(xiàn)在使用的會計(jì)科目國家也只是進(jìn)行指導(dǎo)，并不像以前是必須的。

本月繳納上月的增值稅怎么做賬務(wù)處理？

本月交納上月的增值稅會計(jì)分錄分三步處理：

1、上月收到收入的時(shí)候：

借：銀行存款 

貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅

2、上月月底的時(shí)候（將應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)為應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅）：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅 

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

同時(shí)：如果是一般納稅人，有進(jìn)項(xiàng)稅額的情況下，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，所以將應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅減掉應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅的差額轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅即可；分錄如下： 

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅 

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅 應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

3、本月繳納增值稅以后，做會計(jì)分錄 

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 

貸：銀行存款

做好這三步就可以做好增值稅交稅工作。

本月應(yīng)交而未交的增值稅如何做賬？整體上來說，企業(yè)每個(gè)月都是需要按照實(shí)際金額繳納企業(yè)所得稅的，當(dāng)然如果有遇到?jīng)]有繳納的稅款可以轉(zhuǎn)為未交增值稅的部分，可以在下個(gè)月中進(jìn)行繳納，只要保證每年的賬目是對的即可。如果大家在實(shí)務(wù)中遇到類似的問題不知道怎么處理，都可以來會計(jì)學(xué)堂網(wǎng)進(jìn)行咨詢。