旅游服務(wù)業(yè)差額征收需要備案嗎

答:需要.由于試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù)可以選擇差額征稅辦法在財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文附件二中是以"有關(guān)政策 (三)銷售額"規(guī)定的,并不屬于簡(jiǎn)易征稅辦法,因此,對(duì)于一般納稅人選用此辦法的,除了銷售額中已抵減費(fèi)用外,仍然可以抵扣其它正常進(jìn)項(xiàng)稅額.

旅游業(yè)差額征稅的銷售額=取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-向旅游服務(wù)購(gòu)買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用.

(一)一般納稅人應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=銷售額÷(1+6%)×適用稅率6%

(二)小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額=銷售額÷(1+3%)×征收率3%

旅游業(yè)怎樣進(jìn)行差額申報(bào)

答:舉例說明:旅游服務(wù)經(jīng)營(yíng)企業(yè)A公司為一般納稅人(適用稅率為6%),2018年5月共取得旅游收入1091800元,并通過新系統(tǒng)中差額征稅開票功能開具了增值稅專用發(fā)票.向其他單位支付住宿費(fèi)235500元、餐飲費(fèi)184210元、交通費(fèi)65370元、門票費(fèi)60820元、分包費(fèi)436720元,均取得普通發(fā)/票.該納稅人在本月沒有其他業(yè)務(wù),不考慮上期留抵.

(一)本期可扣除項(xiàng)目金額的計(jì)算與填報(bào)

本期可扣除項(xiàng)目金額=235500+184210+65370+60820+436720=982620元.

1、將本期取得的含稅收入1091800元填入《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》附列資料(三)第3欄第1列.

2、本期取得的且在本期實(shí)際扣除的金額982620元填入《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》附列資料(三)第3欄第3列、第4列以及第5列.

上述資料除了講述了旅游服務(wù)業(yè)差額征收需要備案嗎?還講解了旅游業(yè)怎樣進(jìn)行差額申報(bào),以便大家更好的了解這個(gè)知識(shí)點(diǎn).有任何不明白的地方都可以向會(huì)計(jì)學(xué)堂的老師提問,感謝關(guān)注.