中小企業結轉匯兌損益怎么計算

匯兌損益如何結轉

一、匯兌損益結轉的范圍

(一)企業持有的貨幣資金(現金、銀行存款)

(二)以可確定金額的外幣貨幣收取的資產或償付的負債(應收、應付往來或借款等) (三)實收資本、損益類科目不需期末調匯 序號 結轉范圍 涉及科目 匯兌損益結轉科目

1 貨幣資金 現金 財務費用-匯兌損益 銀行存款 財務費用-匯兌損益

2 以可確定金額的外幣貨幣收取的資產 應收賬款 財務費用-匯兌損益 其他應收款 財務費用-匯兌損益

3 以可確定金額的外幣貨幣償付的負債 應付賬款 財務費用-匯兌損益 其他應付款 財務費用-匯兌損益 長期借款/短期借款 財務費用-匯兌損益 在建工程

二、匯兌損益產生的情形

(一)兌換外幣

(二)會計期末對外幣貨幣性項目和非貨幣性項目按期末匯率調整

(三)外幣報表折算

三、匯兌損益結轉的時間

(一)購匯、結匯的業務在憑證入賬的分錄中同時結轉匯兌損益

(二)期末需結轉匯兌損益的科目在月末最后一天結轉

四、期末匯兌損益結轉步驟

(一)從中國人民銀行網站查月末最后一天公布的外匯中間價

(二)計算所有需結轉匯兌損益科目的外幣余額

(三)各科目外幣余額乘月末中間價,得出月末各科目應有本位幣余額

(四)應有本位幣余額與賬載本位幣余額的差額則為本月應結匯兌損益

五、通過T 形賬戶

案例分析

月初,美元匯率為8.25,分錄為借:材料 1 650 000

貸:銀行存款 200 000*8.25

月末,結轉匯兌損益計入財務費用,匯率8.2

財務費用的數據是怎么計算來的?

答:月末銀行存款有美元金額 200 000,按月末匯率折合為人民幣:200 000*8.2=1 640 000元

原來賬面美元200 000折合人民幣金額:200 000*8.25=1 650 000元

所以,應減少該美元戶銀行存款1 650 000-1 640 000=10 000元

借:財務費用--匯兌損益 10 000

貸:銀行存款--美元戶 10 000

結轉匯兌損益會計分錄

匯兌損益亦稱匯兌差額,就是由于匯率的浮動所產生的結果.企業在發生外幣交易、兌換業務和期末賬戶調整及外幣報表換算時,由于采用不同貨幣,或同一貨幣不同比價的匯率核算時產生的、按記賬本位幣折算的差額.簡單地講,匯兌損益是在各種外幣業務的會計處理過程中,因采用不同的匯率而產生的會計記賬本位幣金額的差異.

1、收匯的時候做賬;

借:銀行存款(外幣)

貸:應收/款項

2、結匯的時候已經做了

借:銀行存款(人民幣)

貸:銀行存款(外幣)

3、這個時候外幣金額已經跟銀行的賬單上一致了

4、不同的只是在你收匯的時候的匯率和結匯的匯率不同,換成的人民幣也不同,所以調整的是

借:財務費用

貸:銀行存款(人民幣)

綜合上文,匯兌損益亦稱匯兌差額,中小企業結轉匯兌損益怎么計算問題小編在上文已經詳細解說并通過案例結合分析,還和大家講述了結轉匯兌損益會計分錄,如果關于結轉匯兌損益還有其它疑問,隨時來會計學堂和小編一起學習.