存款利息收入怎么填寫增值稅申報(bào)表

答:利息收入填在一般征收處

根據(jù)財(cái)稅[2016]36號(hào)文件規(guī)定,單位和個(gè)人取得利息及利息性質(zhì)收入,應(yīng)按照"貸款服務(wù)"欄目征收增值稅.銀行保本理財(cái)產(chǎn)品屬于利息性質(zhì)

營(yíng)改增后,企業(yè)收取的利息實(shí)際上屬于金融服務(wù),金融服務(wù)適用的增值稅稅率為6%,因此貸款利息的稅率也是6%.

根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))附件3《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過(guò)渡政策的規(guī)定》第四條規(guī)定,金融企業(yè)發(fā)放貸款后,自結(jié)息日起90天內(nèi)發(fā)生的應(yīng)收未收利息按現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅,自結(jié)息日起90天后發(fā)生的應(yīng)收未收利息暫不繳納增值稅,待實(shí)際收到利息時(shí)按規(guī)定繳納增值稅.

不不過(guò),值得注意的是,一般情況有以下幾種往來(lái)利息收入是免征增值稅的:

(1)金融機(jī)構(gòu)與人民銀行所發(fā)生的資金往來(lái)業(yè)務(wù).包括人民銀行對(duì)一般金融機(jī)構(gòu)貸款,以及人民銀行對(duì)商業(yè)銀行的再貼現(xiàn)等.

(2)銀行聯(lián)行往來(lái)業(yè)務(wù).同一銀行系統(tǒng)內(nèi)部不同行、處之間所發(fā)生的資金賬務(wù)往來(lái)業(yè)務(wù).

(3)金融機(jī)構(gòu)間的資金往來(lái)業(yè)務(wù).是指經(jīng)人民銀行批準(zhǔn),進(jìn)入全國(guó)銀行間同業(yè)拆借市場(chǎng)的金融機(jī)構(gòu)之間通過(guò)全國(guó)統(tǒng)一的同業(yè)拆借網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行的短期(一年以下含一年)無(wú)擔(dān)保資金融通行為.

(4)金融機(jī)構(gòu)之間開展的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù).

財(cái)政專戶存款利息收入如何寫分錄?

答:《所得稅實(shí)施條例》第十八條規(guī)定利息收入,是指企業(yè)將資金提供他人使用但不構(gòu)成權(quán)益性投資,或者因他人占用本企業(yè)資金取得的收入,包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等收入.利息收入,按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn).

如果是財(cái)政專戶存款利息收入,其會(huì)計(jì)分錄如下:

1、財(cái)務(wù)軟件做賬,會(huì)計(jì)分錄:

借:銀行存款 (紅字)

借:財(cái)務(wù)費(fèi)用--利息收入(紅字)

借:銀行存款

貸:利息收入

2、手工賬,以下兩個(gè)分錄都可以:

借:銀行存款

貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用--利息收入

或

借:銀行存款 (紅字)

借:財(cái)務(wù)費(fèi)用--利息收入(紅字)

利息收入填在一般征收處;另外,本篇文章從兩個(gè)方面分析了財(cái)政專戶存款利息收入的會(huì)計(jì)分錄具體做法.一是財(cái)務(wù)軟件做賬的分錄,第二種是手工賬的分錄,這里小編要說(shuō)的是手工賬的分錄有兩種情況.上述會(huì)計(jì)分錄的具體做法您現(xiàn)在都知道了嗎?如有不懂,可以來(lái)會(huì)計(jì)學(xué)堂咨詢老師!