生產經營所得個稅計提怎么做分錄？

計提時

借：所得稅費用

貸：應交稅費-應交個人所得稅

結轉時

借：本年利潤

貸：所得稅費用

上交時

借：應交稅費-應交個人所得稅

貸：銀行存款

企業損益表中的所得稅費用科目處理

企業在損益類科目中需設置“所得稅費用”，使用該科目時需注意：

（1）本科目核算企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。

（2）本科目可按“當期所得稅費用”、“遞延所得稅費用”進行明細核算。

（3）所得稅費用的主要賬務處理。

①資產負債表日，企業按照稅法規定計算確定的當期應交所得稅，借記本科目（當期所得稅費用），貸記“應交稅費——應交所得稅”科目。

②資產負債表日，根據遞延所得稅資產的應有余額大于“遞延所得稅資產”科目余額的差額，借記“遞延所得稅資產”科目，貸記本科目（遞延所得稅費用）、“資本公積——其他資本公積”等科目；遞延所得稅資產的應有余額小于“遞延所得稅資產”科目余額的差額做相反的會計分錄。

企業應予確認的遞延所得稅負債，應當比照上述原則調整本科目、“遞延所得稅負債”科目及有關科目。

（4）期末，應將本科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目無余額。

生產經營所得個稅計提怎么做分錄？綜合以上所述，其實生產企業中的個稅都是有單位進行代扣代繳的，在計提時做所得稅費用的處理，上繳時可以通過應交個人所得稅科目核算。具體的會計分錄在正文小編老師都已經介紹，如果大家還有什么不懂的地方，都可以來會計學堂網進行咨詢，這里有專業的老師給你大家解答。