籌建期間母公司代墊費用會計處理

代墊費用屬于應收款項，具體的會計分錄：

借：管理費用-開辦費

貸：其他應付款-XX

籌建期間的費用如何做帳？

下面我們分別看看對開辦費會計處理的規(guī)定。

(一)企業(yè)會計制度

涉及到企業(yè)籌建期間核算的有:

1、"1002銀行存款"科目下:籌建期間發(fā)生的匯兌損益,計入長期待攤費用;

2、"1701固定資產(chǎn)清理"科目下:固定資產(chǎn)清理后的凈收益,屬于籌建期間的,沖減長期待攤費用,借記本科目,貸記"長期待攤費用"科目;

固定資產(chǎn)清理后的凈損失,屬于籌建期間的,計入長期待攤費用,借記"長期待攤費用"科目,貸記本科目;

固定資產(chǎn)清理后的凈收益,區(qū)別情況處理:屬于籌建期間的,沖減長期待攤費用,借記本科目,貸記"長期待攤費用"科目。

3、"1901長期待攤費用"科目下:企業(yè)在籌建期間內發(fā)生的費用,包括人員工資、辦公費等,應當在開始生產(chǎn)經(jīng)營的當月起一次計入開始生產(chǎn)經(jīng)營當月的損益,借記"管理費用"科目,貸記本科目。

4、"2301長期借款"科目下:七、企業(yè)發(fā)生的借款費用(包括利息、匯兌損失等),應按照上述規(guī)定,分別計入有關科目:屬于籌建期間的,計入長期待攤費用,借記"長期待攤費用"科目,貸記本科目;

從上述4點可以看出,《企業(yè)會計制度》對開辦費會計處理的核心是要計入"長期待攤費用",并且應當在開始生產(chǎn)經(jīng)營的當月起一次計入開始生產(chǎn)經(jīng)營當月的損益,借記"管理費用"科目。

(二)企業(yè)會計準則

在"6602管理費用"科目下:企業(yè)在籌建期間內發(fā)生的開辦費,包括人員工資、辦公費等在實際發(fā)生時,借記本科目(開辦費),貸記"銀行存款"等科目。

(三)小企業(yè)會計準則

"5602管理費用"科目下:小企業(yè)在籌建期間內發(fā)生的開辦費,在實際發(fā)生時,借記本科目,貸記"銀行存款"等科目。

籌建期間母公司代墊費用會計處理應該怎么做？籌建期間母公司代墊費用屬于企業(yè)的管理費用開辦費用，由于是公司股東代墊的費用，貸方計入其他應付款，屬于企業(yè)之后需要償還的款項。