沖銷上月銷售的商品分錄怎么寫

1、借:主營業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)收賬款

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

2、借:庫存商品

貸:主營業(yè)務(wù)成本

3、借:本年利潤

貸:主營業(yè)務(wù)收入

4、借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:本年利潤

沖回銷售時做紅字沖銷憑證分錄沖回上月的未開票銷售分錄:

借:應(yīng)收賬款,(金額用紅字或負(fù)數(shù))

貸:主營業(yè)務(wù)收入 (金額用紅字或負(fù)數(shù))

銷項稅 (金額用紅字或負(fù)數(shù))

再按銷售發(fā)票做銷售分錄.

《企業(yè)會計制度》規(guī)定:購入存貨,月底時,若發(fā)票未到,應(yīng)分別存貨科目,抄列清單,暫估入賬,借記"庫存商品"、"原材料"、"包裝物"、"低值易耗品"等科目,貸記"應(yīng)付賬款--暫估應(yīng)付賬款"科目,下月初用紅字作同樣的記錄,予以沖回.

因此,對于沖銷上月估價入賬材料,其具體的操作流程如下:

1、將暫估入庫按原分錄紅字沖銷

2、根據(jù)取回發(fā)票金額重新入賬

3、如果這批材料沒有出庫也就是沒有結(jié)轉(zhuǎn)為成本,只做第1、2步就可以了.

以上就是沖銷上月銷售的商品分錄怎么寫的全部內(nèi)容,必須注意的是,未取得增值稅專用發(fā)票的,不能申報抵扣增值稅進(jìn)項稅額.如果你們還有其他問題,歡迎咨詢我們的會計學(xué)堂在線答疑老師哦!