環保稅 退稅優惠政策

一、增值稅稅收優惠政策

1.增值稅免征優惠

以下企業享受增值稅免征優惠:

(1)合同能源管理免征增值稅優惠

(2)供熱企業免征增值稅優惠

(3)污水處理費免征增值稅優惠

2.增值稅即征即退政策

(1)風力發電增值稅即征即退

(2)水力發電增值稅

(3)資源綜合利用產品及勞務增值稅即征即退

二、企業所得稅稅收優惠政策

(一)節能環境保護方面

1、環境保護、節能節水和安全生產專用設備抵扣

企業自2008年1月1日起購置并實際使用列入《目錄》范圍內的環境保護、節能節水和安全生產專用設備,可以按專用設備投資額的10%抵免當年企業所得稅應納稅額.

2、節能節水項目所得減免

企業從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得,自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起,第一年至第三年免征企業所得稅,第四年至第六年減半征收企業所得稅.

3、節能服務公司合同能源管理項目減免

對符合條件的節能服務公司實施合同能源管理項目,符合企業所得稅稅法有關規定的,自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起,第一年至第三年免征企業所得稅,第四年至第六年按照25%的稅率減半征收企業所得稅.

4、清潔基金收入減免

對清潔基金取得的相關收入,免征企業所得稅;CDM項目實施企業按照規定比例上繳給國家的部分,準予在計算應納稅所得額時扣除;企業實施的CDM項目的所得,自項目取得第一筆減排量轉讓收入所屬納稅年度起,第一年至第三年免征企業所得稅,第四年至第六年減半征收企業所得稅.

(二)資源綜合利用方面

1、資源綜合利用收入減免

要點:企業自2008年1月1日起以《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄(2008年版)》規定的資源作為主要原材料,生產國家非限制和非禁止并符合國家及行業相關標準的產品取得的收入,減按90%計入企業當年收入總額.

三、個人所得稅稅收優惠政策

要點:省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位,以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金,免納個人所得稅.

四、車船稅稅收優惠政策

要點:自2012年1月1日起,對節約能源的車船,減半征收車船稅;對使用新能源的車船,免征車船稅.對列入《目錄》的使用新能源汽車,免征車船稅.

五、房產稅城鎮土地使用稅政策

1.天然林保護工程(二期)實施企業和單位

(1)對長江上游、黃河中上游地區,東北、內蒙古等國有林區天然林二期工程實施企業和單位專門用于天然林保護工程的房產、土地免征房產稅、城鎮土地使用稅.對上述企業和單位用于其他生產經營活動的房產、土地按規定征收房產稅、城鎮土地使用稅.

(2)對由于實施天然林二期工程造成森工企業房產、土地閑置一年以上不用的,暫免征收房產稅和城鎮土地使用稅;閑置房產和土地用于出租或重新用于天然林二期工程之外其他生產經營的,按規定征收房產稅、城鎮土地使用稅.

2.公共基礎設施項目和環境保護節能節水項目

(1)企業從事符合《公共基礎設施項目企業所得稅優惠目錄》規定、于2007年12月31日前已經批準的公共基礎設施項目投資經營的所得,以及從事符合《環境保護、節能節水項目企業所得稅優惠目錄》規定、于2007年12月31日前已經批準的環境保護、節能節水項目的所得,可在該項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起,按新稅法規定計算的企業所得稅"三免三減半"優惠期間內,自2008年1月1日起享受其剩余年限的減免企業所得稅優惠.

(2)如企業既符合享受上述稅收優惠政策的條件,又符合享受《國務院關于實施企業所得稅過渡優惠政策的通知》(國發〔2007〕39號)第一條規定的企業所得稅過渡優惠政策的條件,由企業選擇最優惠的政策執行,不得疊加享受.

當前,國家為支持某些企業和產業的發展,往往會制定一些特殊的稅收優惠與政策扶持,需要注意的是,企業在享受這些稅收優惠的同時,也需要考慮環保因素,否則很可能會失去這些享受這些稅收優惠的權利.

1.高新技術企業

減按15%的稅率征收企業所得稅.

2.軟件和集成電路企業

1.如符合條件的集成電路生產企業可以享受五免五減半稅收優惠

2.新辦軟件企業可以享受兩免三減半稅收優惠等,優惠力度相當大,但同樣對環保有嚴格規定.

以上企業若有環境等違法、違規行為,受到有關部門處罰的,應取消其資格,不能享受稅收優惠.

3.資源綜合利用企業

符合條件的資源綜合利用企業,增值稅可以享受免征、即征即退、先征后返優惠,但近年來發現,一些資源綜合利用企業一方面是污染排放大戶,一方面又是稅收優惠大戶,這與資源綜合利用保護環境的目的完全背道而馳.

對未達到相應的污染物排放標準的納稅人,自發生違規排放行為之日起,取消其享受資源綜合利用產品及勞務增值稅退稅、免稅政策的資格,且三年內不得再次申請.納稅人自發生違規排放行為之日起已申請并辦理退稅、免稅的,應予追繳."企業若污染物排放未達標,將不能享受增值稅優惠,已經享受的還要追繳

4.一般企業因違反環境保護法律法規而受到的懲戒內容

因違反環境保護法律法規受到處罰的,根據財政部、國家稅務總局相關規定,自處罰決定下達的次月起36個月內,不得享受資源綜合利用產品和勞務增值稅即征即退政策.

存在超過污染物排放標準或者超過重點污染物排放總量控制指標排放污染物等違法行為的,按照財政部、國家稅務總局相關規定,停止執行已經享受的環境保護項目企業所得稅優惠.

在稅收方面,節能環保企業有哪些優惠政策?

根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》相關規定,可以享受: 企業所得稅; 消費稅; 增值稅; 車輛購置稅等稅目的優惠政策;

1.企業所得稅

節能、環保稅收政策包括符合條件的環境保護、節能節水項目和購置環境保護、節能節水和安全生產專用設備和符合條件的節能服務公司實施合同能源管理項目三項內容.

2. 消費稅

根據《財政部 國家稅務總局關于調整乘用車消費稅政策的通知 》(財稅〔2008〕105號)文件規定,氣缸容量(排氣量,下同)在1.0升以下(含1.0升)的乘用車,稅率由3%下調至1%;氣缸容量在3.0升以上至4.0升(含4.0升)的乘用車,稅率由15%上調至25%; 氣缸容量在4.0升以上的乘用車,稅率由20%上調至40%.

3. 增值稅

根據《財政部 國家稅務總局關于促進節能服務產業發展增值稅、營業稅和企業所得稅政策問題的通知》(財稅〔2010〕110號)規定:節能服務公司實施符合條件的合同能源管理項目,將項目中的增值稅應稅貨物轉讓給用能企業,暫免征收增值稅.

4. 車輛購置稅

根據《財政部 稅務總局 工業和信息化部 科技部關于免征新能源汽車車輛購置稅的公告》(財政部公告2017年第172號)規定:自2018年1月1日至2020年12月31日,對購置的新能源汽車免征車輛購置稅.

環保稅退稅優惠政策會計學堂小編在上文中已經講到了五點退稅優惠政策,大家可以仔細看看,同時小編還整理了在稅收方面,節能環保企業關于企業所得稅、消費稅、增值稅和車輛購置稅等優惠政策,精彩信息請關注會計學堂網站.