教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)賬務(wù)流程

1根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證;

2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬.

3、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬.

4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表.

5、根據(jù)科目匯總表登記總賬.

6、期末,根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表

銷售費(fèi)用崗工作流程?

(一)部門日常費(fèi)用

審核原始憑證完整、合法、金額正確--→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊--→審核審批手續(xù)是否完備--→審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度(如超計(jì)劃額度,可拒絕報(bào)銷)--→編制記賬憑證

借:營業(yè)費(fèi)用-相關(guān)明細(xì)科目(部門專項(xiàng))

貸:現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 --→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

注:(1)非工資性費(fèi)用支出原則上須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù),填寫規(guī)范,大小寫一致,無涂改痕跡,增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范.

(2)保證憑證及附件左上角整齊,附件長寬折疊以記賬憑證大小為度,不能帶有訂書釘.

(3)費(fèi)用審核依據(jù)《2001年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》等,其要點(diǎn)有:計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長審批;計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告;市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記;固定資產(chǎn)須經(jīng)行政事務(wù)部登記;差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表,招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表.

(4)準(zhǔn)確使用明細(xì)科目(見科目表),正確選取專項(xiàng).

(5)報(bào)銷人有前期欠款時(shí),報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款,在編制憑證時(shí)須附管理費(fèi)用崗開具的還款收據(jù).

(6)支取現(xiàn)金的憑證編制完畢,若遇出納無現(xiàn)金時(shí),應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證,待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款.

(二)辦事處費(fèi)用

1、日常費(fèi)用

審核原始憑證完整、合法、金額正確--→審核原始憑證粘貼規(guī)范--→審核審批手續(xù)是否完備--→編制記賬憑證

借:營業(yè)費(fèi)用--相關(guān)明細(xì)科目(部門專項(xiàng))

貸:現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 --→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

2、購置固定資產(chǎn)

審核是否附申請(qǐng)報(bào)告--→審核發(fā)票合法--→審核是否有行政事務(wù)部開具的固定資產(chǎn)調(diào)撥單--→審核審批手續(xù)是否完備--→編制記賬憑證

借:固定資產(chǎn)--相關(guān)明細(xì)科目

貸:現(xiàn)金 --→傳出納崗

注:(1)辦事處購置生活、辦公用品,使用年限超過一年且單位價(jià)值在1000元以上,須到行政事務(wù)部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù).

(2)記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、辦事處.

3、房租、倉租

審核是否附租賃合同--→審核是否附合法收據(jù)--→審核簽字手續(xù)是否完備--→編制記賬憑證

借:營業(yè)費(fèi)用--房租\倉租\區(qū)域房租(部門專項(xiàng))

貸:現(xiàn)金 --→傳出納崗

4、運(yùn)費(fèi)

審核運(yùn)輸發(fā)票合法,金額正確--→審核無抵扣聯(lián)、且運(yùn)費(fèi)金額超出100元以上運(yùn)輸發(fā)票附在同一張支出證明單上(以別針或回形夾住,無需粘貼和復(fù)印)-→審核審批手續(xù)是否完備--→編制記賬憑證

借:營業(yè)費(fèi)用--運(yùn)費(fèi)-市外運(yùn)費(fèi)\市內(nèi)運(yùn)費(fèi) (部門專項(xiàng))

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅

貸:現(xiàn)金 --→傳出納崗

注:(1)計(jì)算抵扣金額以運(yùn)費(fèi)金額作為基數(shù),不包括包裝費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、力資費(fèi)等附加費(fèi).

(2)抵扣聯(lián)或準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的運(yùn)輸發(fā)票上須標(biāo)注憑證號(hào)和抵扣金額.

5、途損

審核途損合法依據(jù)、途損報(bào)告--→審核簽字手續(xù)完整--→編制記賬憑證

借:營業(yè)費(fèi)用--途損(專項(xiàng))

貸:應(yīng)收賬款

注:(1)途損須取得客戶單位或運(yùn)輸單位出具的有效證明.

(2)途損報(bào)告須經(jīng)辦事處主任、銷售部長、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字,財(cái)務(wù)部長審批.

(3)途損金額直接開具收據(jù)沖減對(duì)應(yīng)客戶應(yīng)收賬款,不允許提取現(xiàn)金,賬務(wù)處理上可以"現(xiàn)金"科目過渡.

6、高開沖紅

審核是否附高開沖紅表--→審核是否附合法收據(jù)--→審核是否有銷售會(huì)計(jì)審核簽名--→審核審批手續(xù)是否完備--→編制記賬付款憑證

上文對(duì)教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)賬務(wù)流程以及銷售費(fèi)用崗工作流程都有詳細(xì)的講解.教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)賬務(wù)流程大家都知道了吧.小編很高興幫到大家,如果還有關(guān)于會(huì)計(jì)方面的問題歡迎咨詢會(huì)計(jì)學(xué)堂老師.