收到專票的會計分錄

提問:

我公司從事房地產開發,今年升為一般納稅人,才開始接觸專票,現在新的項目已收到設計單位開來專票5萬元并已付款5萬,請問老師我入賬的分錄怎樣寫?專票也已認證并通過了.另外:平時收到老項目的存量房屋出租收入,分錄又怎么寫?

專家回復:

1、對于第一個問題,如果是涉及老項目,不能抵扣進項稅額,全部計入開發成本;如果是用于可以抵扣進項稅額的項目,賬務處理如下:

借:開發成本--設計費

應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款

2、對于第二個問題,會計處理如下:

借:銀行存款

貸:其他業務收入

應交稅費--應交增值稅(簡易計稅)

收到專票時怎樣入賬以及會計科目如何設置?

1、對于第一個問題,如果是涉及老項目,不能抵扣進項稅額,全部計入開發成本;如果是用于可以抵扣進項稅額的項目,賬務處理如下:

借:開發成本--設計費

應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款

2、對于第二個問題,會計處理如下:

借:銀行存款

貸:其他業務收入

應交稅費--應交增值稅(簡易計稅)

收到專票的會計分錄上文就介紹到這，對此大家應該知道這個是需要在應交稅費—應交增值稅里面核算的，收到專票如果要抵扣是只能一般納稅人才能抵扣的，其他的納稅人是不能抵扣的，更多相關財務資訊，敬請關注會計學堂的更新！