a201020表怎么填舉例

季度所得稅a201020填寫明細

為貫徹落實從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅、擴大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策適用范圍等企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策,稅務總局對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類,2018年版)》《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳和年度納稅申報表(B類,2018年版)》的部分表單和填報說明進行了修訂.現(xiàn)將有關事項公告如下:

一、對《免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細表》(A201010)、《減免所得稅優(yōu)惠明細表》(A201030)、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳和年度納稅申報表(B類,2018年版)》(B100000)的表單樣式和填報說明進行修訂.

二、對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)、《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)優(yōu)惠明細表》(A201020)填報說明進行修訂.

三、本公告自2019年7月1日起施行.《國家稅務總局關于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類,2018年版)〉等報表的公告》(國家稅務總局公告2018年第26號)和《國家稅務總局關于修訂〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類,2018年版)〉等部分表單樣式及填報說明的公告》(國家稅務總局公告2019年第3號)中的上述表單和填報說明同時廢止.

企業(yè)第四季度應該如何填A201020表

舉例來說,A企業(yè)2018年8月新購進一臺生產(chǎn)設備并投入使用,單位價值120萬元.企業(yè)對該資產(chǎn)擬進行稅前一次性扣除.會計上按10年直線法計提折舊,不考慮凈殘值.假設企業(yè)無其他享受加速折舊及一次性扣除優(yōu)惠的固定資產(chǎn),企業(yè)所得稅實行按季預繳.

那么,A企業(yè)8月購進生產(chǎn)設備并投入使用,會計上自9月起計提折舊,每月會計折舊額=120÷10÷12=1(萬元),稅務上可在投入使用的次月,即9月進行一次性扣除,9月當月稅收折舊額120萬元.生產(chǎn)設備稅法最低折舊年限為10年,則一般折舊額與會計折舊額一致,均為每月折舊1萬元.

根據(jù)A201020表填報規(guī)則:(1)本表填寫當年累計折舊(扣除)金額;(2)在"稅收折舊"大于"一般折舊"的折舊期間內,必須填報本表,需要注意的是,這里的"一般折舊"與上述"一般折舊額"不同,"一般折舊"指固定資產(chǎn)按照稅法最低折舊年限以直線法計算的折舊金額,當企業(yè)固定資產(chǎn)會計折舊年限長于稅法最低折舊年限時,"一般折舊"不等于"一般折舊額";(3)企業(yè)稅會處理不一致時,預繳申報只調減不調增.那么,A企業(yè)9月稅收折舊120萬元,一般折舊1萬元,根據(jù)規(guī)則(2),企業(yè)應在2018年第三季度預繳申報時,填報A201020表.

具體講A企業(yè)在第三季度申報時,A201020表第4行第1列"資產(chǎn)原值"應填寫120萬元,第4行第2列"賬載折舊金額"填寫1萬元,第4行第3列"按照稅收一般規(guī)定計算的折舊金額"填寫1萬元,第4行第4列"享受加速折舊優(yōu)惠計算的折舊金額"填寫120萬元,第4行第5列"納稅調減金額"=第4列-第2列=119(萬元),第4行第6列"享受加速折舊優(yōu)惠金額"=第4列-第3列=119(萬元).該企業(yè)當期實現(xiàn)了納稅調減119萬元,節(jié)約了本期資金約29.75萬元(119×25%).

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