如何解釋進(jìn)項(xiàng)稅額留底過多

正常的增值稅繳納計(jì)算是用本月的銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額,得出的是本月應(yīng)交納的增值稅額,有時候會出現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額,也就是進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣不完,留抵稅額就是你上月的進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額的數(shù)額,可以轉(zhuǎn)入下期繼續(xù)抵扣.

一般新設(shè)立的一般納稅人生產(chǎn)企業(yè),由于有大量機(jī)器設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)作為留抵,有可能一年都不交增值稅的,一般是正常的;

留抵稅額多的原因,不外乎是進(jìn)項(xiàng)多而銷量小(比如季節(jié)性采購或銷售),以及部分銷售收入沒有入賬,也或者是沒有采用獨(dú)立交易原則使銷售價格偏低(如關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來).

如果實(shí)在覺得不好的話,那多開點(diǎn)發(fā)票出去也成,沒什么不好的,進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng),如果公司才成立一年.

那么就是屬于正常情況的.

近期的票進(jìn)項(xiàng)稅按"應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣稅金"入賬,也就是說先不認(rèn)證抵扣,等到銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)后(不超期的情況下)再認(rèn)證抵扣;

然后把"應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣稅金"轉(zhuǎn)入"應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅"即可.

留抵稅額不能一直留抵嗎?

答:增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票;

必須自該專用發(fā)票開具之日起9O日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證;

并在認(rèn)證當(dāng)月的納稅申報(bào)期申報(bào)抵扣,否則不予抵扣.

"留抵稅額"可以一直向以后的納稅期結(jié)轉(zhuǎn),甚至可以結(jié)轉(zhuǎn)到納稅人的注銷的時候,沒有規(guī)定幾個月一定要抵完.

期末留抵稅額如何作會計(jì)分錄?

答:取得進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票時已經(jīng)做了進(jìn)項(xiàng)稅,月底有留抵稅額,是不需要另外做賬務(wù)處理的,具體的會計(jì)分錄:

1.進(jìn)項(xiàng)稅:

借:庫存商品- 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

2.銷項(xiàng)稅:

借:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入-應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

期末核算一般納稅人的應(yīng)納增值稅稅額時,本期的進(jìn)項(xiàng)稅額大于本期的銷項(xiàng)稅額,差額便是期末留抵稅額,這部分差額是可以放到下期繼續(xù)抵扣增值稅銷項(xiàng)稅額.

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