銷貨方開具紅字發(fā)票還用給購買方嗎

答:只有發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形,且不符合發(fā)票作廢條件,或部分退回及銷售折讓,才可開具紅字發(fā)票.

目前普通發(fā)票、電子普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票無須開具紅字信息表,在開票系統(tǒng)中可直接開具紅字發(fā)票,只有增值稅專用發(fā)票需要開具紅字信息表.

若銷貨單位當月開票有誤,可作廢重新開具.若不屬于此種情形,可按《國家稅務總局關于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補充通知》(國稅發(fā)[2007]18號)第一條第(三)或(四)項處理.(三)因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的,銷售方須在專用發(fā)票認證期限內向主管稅務機關填報申請單,并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息,同時提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料,主管稅務機關審核確認后出具通知單.銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票.

(四)因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的,銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內向主管稅務機關填報申請單,并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息,同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料,主管稅務機關審核確認后出具通知單.銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票.

開具紅字增值稅專用發(fā)票銷貨方如何做賬務處理

答:開了紅字發(fā)票,銷售方要根據(jù)紅字票的記賬聯(lián),做收入與增值稅銷項稅額的沖減.

1、首先按紅字發(fā)票上的金額先做沖紅憑證.

借:應收賬款-紅字金額

貸:應交稅費-紅字金額

貸:營業(yè)收入-紅字金額

2、然后結轉產品成本.

借:產成品

貸:營業(yè)成本

3、最后,損失的產品要區(qū)分不同情況進行記賬.

借:管理費用或其他應收款

貸:產成品

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