房地產(chǎn)虧損預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)能彌補(bǔ)嗎

答:《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于填報(bào)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表有關(guān)問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函[2008]635號(hào))對(duì)于企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表主要有如下調(diào)整:

1."利潤(rùn)總額"修改為"實(shí)際利潤(rùn)額":《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》第4行"利潤(rùn)總額"修改為"實(shí)際利潤(rùn)額".

2.對(duì)于修改后的"實(shí)際利潤(rùn)額"做了補(bǔ)充填報(bào)說(shuō)明:

"第4行'實(shí)際利潤(rùn)額':填報(bào)按會(huì)計(jì)制度核算的利潤(rùn)總額減除以前年度待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額.

事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報(bào).

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)本期取得預(yù)售收入按規(guī)定計(jì)算出的預(yù)計(jì)利潤(rùn)額計(jì)入本行.

根據(jù)上述規(guī)定,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)企業(yè)所得稅季度申報(bào)可以彌補(bǔ)虧損.

企業(yè)所得稅預(yù)繳的計(jì)算方法

答:所得稅=應(yīng)納稅所得額 * 稅率(25%或20%、15%)應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損.

例題

某企業(yè)為居民納稅人,所得稅稅率為25%,2014年度該企業(yè)有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下:

(1)全年實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入6800萬(wàn)元,取得國(guó)債利息收入120萬(wàn)元.

(2)全年產(chǎn)品銷售成本3680萬(wàn)元.

(3)全年?duì)I業(yè)稅金及附加129.9萬(wàn)元,其中,上繳消費(fèi)稅81萬(wàn)元,城市維護(hù)建設(shè)稅34.23萬(wàn)元,消費(fèi)稅附加14.67萬(wàn)元.

(4)全年產(chǎn)品銷售費(fèi)用1300萬(wàn)元(其中廣告宣傳費(fèi)用1150萬(wàn)元).

以上內(nèi)容已經(jīng)講解完畢,對(duì)于房地產(chǎn)虧損預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)能彌補(bǔ)嗎和企業(yè)所得稅預(yù)繳的計(jì)算方法大家都掌握了嗎.還有任何不明白的地方歡迎隨時(shí)向會(huì)計(jì)學(xué)堂的老師提出,我們馬上解答.