如何查詢企業(yè)有沒欠稅

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第三步,在下面的網(wǎng)頁信息中找到帶有官網(wǎng)字樣的網(wǎng)頁,點(diǎn)擊進(jìn)入國稅的官網(wǎng).

第四步,單擊打開上方的功能選項(xiàng)找到更多業(yè)務(wù)選項(xiàng).

第五步,在下方有很多的選項(xiàng),在里面找到信息查詢選項(xiàng).

第六步,單擊打開信息查詢.

最后,點(diǎn)擊欠稅查詢,在里面輸入相關(guān)信息即可.

欠稅是指納稅人超過稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的期限或者納稅人超過稅務(wù)機(jī)關(guān)依照稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定確定的納稅期限未繳納的稅款.

欠稅對企業(yè)的危害

納稅人因資金困難無法繳納欠稅,該筆欠稅將會無限期追征,并產(chǎn)生如下不利影響:

(一)從滯納之日起,按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金;

(二)稅務(wù)機(jī)關(guān)會發(fā)出限期繳納稅款通知書,責(zé)令繳納或者解繳稅款的最長期限不會超過15日;

(三)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納,逾期仍未繳納的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款,經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn),稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列強(qiáng)制執(zhí)行措施:

1、書面通知其開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款;

2、扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn),以拍賣或者變賣所得抵繳稅款.

(四)欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的,應(yīng)當(dāng)在出境前向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供擔(dān)保.未結(jié)清稅款、滯納金,又不提供擔(dān)保的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境.

(五)稅務(wù)機(jī)關(guān)可以收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票.

(六)稅務(wù)機(jī)關(guān)會在辦稅場所或者廣播、電視、報(bào)紙、期刊、網(wǎng)絡(luò)等新聞媒體上定期公告欠稅情況.

(七)欠繳稅款數(shù)額5萬元以上的企業(yè)在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前,應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告.

(八)納稅信用等級會受到不同程度的影響.

1.欠稅5萬元以上納稅人處置其不動產(chǎn)或大額資產(chǎn)之前未向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告,扣11分.

2.欠稅一次扣5分.

3.欠稅5萬元以上的(含)扣11分,欠稅5萬元以下的扣3分.

欠稅了怎么辦?

(一)錯(cuò)誤的應(yīng)對方式及后果

1.當(dāng)欠稅產(chǎn)生滯納金低于從其他渠徑取得的貸款的利息時(shí),惡意拖欠稅款不繳.不良納稅信用評價(jià)結(jié)果會被通報(bào)各征信機(jī)構(gòu),供金融機(jī)構(gòu)融資授信參考使用,融資會受到限制.

2.因怠于行使到期債權(quán),或者放棄到期債權(quán),或者無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn),或者以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形,對國家稅收造成損害的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷權(quán).

3.企業(yè)欠繳應(yīng)納稅款,采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段,妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金,并處欠繳稅款50%以上5倍以下的罰款;致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳欠繳的稅款,數(shù)額在一萬元以上的,將依法追究刑事責(zé)任.

4.企業(yè)采用上述手段妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠稅,欠繳稅款金額100萬元以上的,達(dá)到稅收重大違法案件標(biāo)準(zhǔn),被錄入重大違法案件公布信息系統(tǒng)以后,將會受到多部門的聯(lián)合懲戒,詳見《黑名單與D級納稅人政策梳理》.

5.存在逃避追繳欠稅經(jīng)判決構(gòu)成涉稅犯罪的,或者未構(gòu)成犯罪,但存在逃避追繳欠稅,已繳納稅款、滯納金、罰款的納稅信用等級直接判為D級.

6.在破產(chǎn)清算程序中,公司股東采取隱匿、毀壞賬冊憑證等手段惡意阻礙破產(chǎn)清算程序的,盡管公司仍可由法院裁定宣告破產(chǎn),但欠稅將依法轉(zhuǎn)嫁至股東、實(shí)際控制人,稅務(wù)機(jī)關(guān)在這種情形下有權(quán)直接向已宣告破產(chǎn)公司的股東追征公司所欠稅款.

(二)企業(yè)因有特殊困難,不能按期繳納稅款的,可以采取以下途徑:

1.欠稅產(chǎn)生的一個(gè)重要原因是客戶拖欠貨款,企業(yè)應(yīng)制定實(shí)施合理有效的資金預(yù)算及融資方案,積極找客戶催款,及時(shí)清理欠稅.

2.在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面申請,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn),辦理延期申報(bào).

3.經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn),可以延期繳納稅款,但是最長不得超過三個(gè)月.

4.申請留抵抵減欠稅

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人用進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅問題的通知》(國稅發(fā)〔2004〕112號)第一條規(guī)定,對納稅人因銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額而產(chǎn)生期末留抵稅額的,應(yīng)以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅;根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人將增值稅進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減查補(bǔ)稅款欠稅問題的批復(fù)》(國稅函〔2005〕169號)第一條規(guī)定,增值稅一般納稅人拖欠納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅稅款,如果納稅人有進(jìn)項(xiàng)留抵稅額,可以用增值稅留抵稅額抵減查補(bǔ)稅款欠稅.具體如何抵減,詳見《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅有關(guān)處理事項(xiàng)的通知》國稅函2004〕1197號.

5.申請破產(chǎn)清算  企業(yè)法人不能清償?shù)狡趥鶆?wù),并且資產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)或者明顯缺乏清償能力,向人民法院提出破產(chǎn)清算申請,并通知主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參加清算.納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的,稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行.納稅人欠繳稅款,同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的,稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得.

總之,企業(yè)發(fā)生欠稅應(yīng)當(dāng)認(rèn)識到欠稅不繳對自身的危害,及時(shí)清繳欠稅,不能心存僥幸,長期欠稅不還,更不能采用轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段,妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳而觸犯刑法.

文件依據(jù):

《中華人民共和國稅收征管法》第二十七條,三十二條,四十條,四十四條,四十五條,四十六條,五十條,六十五條,七十二條,《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第五十條,六十八條,七十三條,七十四條,七十五條,七十六條,《欠稅公告辦法(試行)》(國家稅務(wù)總局令第9號),《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)欠稅管理工作的通知》(國稅發(fā)〔2004〕66號),《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅有關(guān)處理事項(xiàng)的通知》(國稅函〔2004〕1197號),《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人用進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅問題的通知》(國稅發(fā)〔2004〕112號),《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人將增值稅進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減查補(bǔ)稅款欠稅問題的批復(fù)》(國稅函〔2005〕169號),《國家稅務(wù)總局關(guān)于欠稅追繳期限有關(guān)問題的批復(fù)》(國稅函〔2005〕813號),關(guān)于印發(fā)《最高人民檢察院公安部關(guān)于公安機(jī)關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定(二)》的通知(公通字〔2010〕23號),《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅信用管理辦法(試行)>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第40號),《納稅信用評價(jià)指標(biāo)和評價(jià)方式(試行)》(公告2014年第48號),《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確納稅信用管理若干業(yè)務(wù)口徑的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第85號),《重大稅收違法案件信息公布辦法(試行)》(總局公告2016年第24號),《關(guān)于對重大稅收違法案件當(dāng)事人實(shí)施聯(lián)合懲戒措施的合作備忘錄(2016版)》(發(fā)改財(cái)金 〔2016〕 2798號).

本文分七個(gè)步驟講解了如何查詢企業(yè)有沒欠稅,企業(yè)產(chǎn)生欠稅的原因很多,很重要的原因是對欠稅危害的認(rèn)識不夠.所以會計(jì)學(xué)堂小編整理了企業(yè)欠稅的危害以及企業(yè)欠稅后怎么應(yīng)對,如果大家任何疑問歡迎隨時(shí)和小編交流.