小規(guī)模收到材料專票怎么做賬

因?yàn)槟闶切∫?guī)模納稅人,小規(guī)模納稅人收到增值稅專用發(fā)票時(shí),因進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣,所以抵扣聯(lián)沒有實(shí)際作用,你把抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)全部粘在憑證上就可以了.(如果你是一般納稅人,則抵扣聯(lián)是用來抵拓進(jìn)項(xiàng)稅的)

會(huì)計(jì)分錄就是:

借:原材料(價(jià)稅合計(jì),說明增值稅進(jìn)了原材料成本)

貸:銀行存款(或現(xiàn)金、應(yīng)付賬款等)

如果是一般納稅人,會(huì)計(jì)分錄就是:

借:原材料(價(jià))

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:銀行存款(或現(xiàn)金、應(yīng)付賬款等)

到此:你應(yīng)該看出小規(guī)模納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別了吧.

小規(guī)模納稅人收到專票會(huì)計(jì)分錄

稅法規(guī)定,增值稅一般納稅人不可以開具增值稅專用發(fā)票給小規(guī)模納稅人.

但作為小規(guī)模納稅人已經(jīng)取得了增值稅專用發(fā)票的話,就作為普通發(fā)票用來入帳就可以了,將抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)一起入作為備查,不能進(jìn)行抵扣,這是為了以防對(duì)方增值稅一般納稅人如果發(fā)現(xiàn)或被查出開錯(cuò)發(fā)票,到時(shí)會(huì)調(diào)查用.

小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票可以抵扣的特殊情形

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人認(rèn)定或登記為一般納稅人前進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第59號(hào))的規(guī)定,納稅人自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間,未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入,未按照銷售額和征收率簡(jiǎn)易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅的,其在此期間取得的增值稅扣稅憑證,可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

這里需要要注意三點(diǎn):

一、取得增值稅專用發(fā)票的期間為辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間.小規(guī)模納稅人取得營業(yè)執(zhí)照尚未辦理稅務(wù)登記期間取得的增值稅專用發(fā)票不可以抵扣.

二、辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間未按照銷售額和征收率簡(jiǎn)易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅.只要按照銷售額和征收率簡(jiǎn)易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納過增值稅,在此期間取得的增值稅專用發(fā)票就不得抵扣.

三、如果小規(guī)模納稅人已經(jīng)取得了生產(chǎn)經(jīng)營收入?yún)s隱瞞收入,即使沒有申報(bào)繳納過增值稅,取得的增值稅專用發(fā)票也不得抵扣.

小規(guī)模納稅人取得的增值專用發(fā)票符合國家稅務(wù)總局公告2015年第59號(hào)文的規(guī)定,在認(rèn)定或登記為一般納稅人后可以認(rèn)證抵扣.如果上述增值稅專用發(fā)票無法認(rèn)證或稽核比對(duì),需銷售方納稅人開具紅字增值稅專用發(fā)票后重新開具藍(lán)字增值稅專用發(fā)票.按照國家稅務(wù)總局公告2014年第73號(hào)規(guī)定,納稅人在填開《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》時(shí),選擇"所購貨物或勞務(wù)、服務(wù)不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍"或"所購服務(wù)不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍".

小規(guī)模收到材料專票怎么做賬?作為小規(guī)模納稅人已經(jīng)取得了增值稅專用發(fā)票的話,就作為普通發(fā)票用來入帳就可以了,將抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)一起入作為備查,不能進(jìn)行抵扣,這是為了以防對(duì)方增值稅一般納稅人如果發(fā)現(xiàn)或被查出開錯(cuò)發(fā)票,到時(shí)會(huì)調(diào)查用.如果大家還有相關(guān)的疑問都可以咨詢會(huì)計(jì)學(xué)堂在線答疑老師.