退上一年度企業所得稅會計分錄

如果退的是以前年度的

1.收到退稅款

借:：銀行存款

貸：應交稅費--應交所得稅。

2.結轉

借：應交稅金--應交所得稅

貸：以前年度損益調整

同時

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配--未分配利潤

應交所得稅的核算怎么處理？

企業應在“應交稅費”科目下設置“應交所得稅”明細科目，核算企業交納的企業所得稅。

根據現行稅法規定，應交所得稅的計算公式為：

應交所得稅額=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-允許抵免的稅額

應納稅所得額是企業所得稅的計稅依據，準確計算應納稅所得額是正確計算應交所得稅的前提。根據現行企業所得稅納稅申報辦法，企業應在會計利潤總額的基礎上，加減納稅調整額后計算出“納稅調整后所得”(應納稅所得額)。

會計與稅法的差異(包括收入類、扣除類、資產類等一次性和暫時性差異)通過納稅調整明細表集中體現。

退上一年度企業所得稅會計分錄，整體上來說，關于企業收到上一年度退回的企業所得稅，可以通過銀行存款和應交所得稅的科目核算，具體的會計處理一般都會采用以前年度損益調整的項目處理，相關的會計分錄都可以閱讀上文。如果大家還有什么不懂的地方歡迎你們來會計學堂網搜索資料學習。