種子銷售免稅怎么填表?

答:增值稅申報表第8項"免稅貨物及勞務銷售額" 欄數據,填寫納稅人本期按照稅法規定直接免征增值稅的貨物及勞務的銷售額及適用零稅率的貨物及勞務的銷售額(銷貨退回的銷售額用負數表示),但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額.

"一般貨物及勞務"的"本月數" 欄數據,應等于《附表一》第18欄的"小計"中的"銷售額"數."本年累計"欄數據,應為年度內各月數之和.

根據《國家稅務總局關于分攤不得抵扣進項稅額時免稅項目銷售額如何確定問題的批復》(國稅函[1997]529號)規定,納稅人在計算不得抵扣進項稅額時,對其取得的銷售免稅貨物的銷售收入和經營非應稅項目的營業收入額,不得進行不含稅收入的換算.

參照上述規定,免征增值稅銷售收入,不得進行不含稅收入的換算.由此,免征增值稅的增值稅申報表與利潤表收入填報是一致的.

種子銷售要不要繳稅?

需要交稅,主要涉及增值稅及其附加稅費、企業所得稅等稅種.不過,種子行業也有一些免稅規定,符合政策規定的,可以免稅:

一、制種企業利用自有土地或承租土地,雇傭農戶或雇工進行種子繁育,再經烘干、脫粒、風篩等深加工后銷售種子;以及制種企業提供親本種子委托農戶繁育并從農戶手中收回,再經烘干、脫粒、風篩等深加工后銷售種子,都屬于農業生產者銷售自產農業產品,可免征增值稅.

二、對種子公司直接為農業生產提供技術推廣、良種供應、植保、配種、試驗示范、疫病防治、病蟲害防治等,所取得的技術服務或勞務收入,可暫免征企業所得稅.對種子公司經營種子等農業生產資料取得的經營性收入,應按規定征收企業所得稅.

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