貿(mào)易公司進(jìn)項(xiàng)稅抵扣必須當(dāng)月抵扣嗎

答:不是的,增值稅是購(gòu)進(jìn)抵扣,而不是這個(gè)貨物一定要銷(xiāo)售了,對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)才可以抵扣.

進(jìn)項(xiàng)稅抵扣滯納金如何做賬?

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人善意取得虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票處理問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)[2000]187號(hào))規(guī)定:

近接一些地區(qū)反映,在購(gòu)貨方(受票方)不知道取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票(以下簡(jiǎn)稱(chēng)專(zhuān)用發(fā)票)是銷(xiāo)售方虛開(kāi)的情況下,對(duì)購(gòu)貨方應(yīng)當(dāng)如何處理的問(wèn)題不夠明確.經(jīng)研究,現(xiàn)明確如下: 購(gòu)貨方與銷(xiāo)售方存在真實(shí)的交易,銷(xiāo)售方使用的是其所在省(自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市)的專(zhuān)用發(fā)票,專(zhuān)用發(fā)票注明的銷(xiāo)售方名稱(chēng)、印章、貨物數(shù)量、金額及稅額等全部?jī)?nèi)容與實(shí)際相符,且沒(méi)有證據(jù)表明購(gòu)貨方知道銷(xiāo)售方提供的專(zhuān)用發(fā)票是以非法手段獲得的,對(duì)購(gòu)貨方不以偷稅或者騙取出口退稅論處.但應(yīng)按有關(guān)規(guī)定不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款或者不予出口退稅;購(gòu)貨方已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅款或者取得的出口退稅,應(yīng)依法追繳. 購(gòu)貨方能夠重新從銷(xiāo)售方取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)出的合法、有效專(zhuān)用發(fā)票的,或者取得手工開(kāi)出的合法、有效專(zhuān)用發(fā)票且取得了銷(xiāo)售方所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)或者正在依法對(duì)銷(xiāo)售方虛開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票行為進(jìn)行查處證明的,購(gòu)貨方所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款或者出口退稅.

如有證據(jù)表明購(gòu)貨方在進(jìn)項(xiàng)稅款得到抵扣、或者獲得出口退稅前知道該專(zhuān)用發(fā)票是銷(xiāo)售方以非法手段獲得的,對(duì)購(gòu)貨方應(yīng)按《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人取得虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票處理問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)?1997?134號(hào))和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于〈國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人取得虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票處理問(wèn)題的通知〉的補(bǔ)充通知》(國(guó)稅發(fā)?2000?182號(hào))的規(guī)定處理. 本通知自印發(fā)之日起執(zhí)行. 請(qǐng)根據(jù)以上通知的規(guī)定執(zhí)行.應(yīng)補(bǔ)繳稅款的稅額同時(shí)應(yīng)補(bǔ)繳城建稅、教育費(fèi)附加及滯納金.

補(bǔ)繳稅款

借:庫(kù)存商品(主營(yíng)業(yè)務(wù)成本)

貸:應(yīng)交稅金-增值稅-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出

交滯納金

借:營(yíng)業(yè)外支出

貸:銀行存款

看完上述文章對(duì)貿(mào)易公司進(jìn)項(xiàng)稅抵扣必須當(dāng)月抵扣嗎?進(jìn)項(xiàng)稅抵扣滯納金如何做賬的問(wèn)題的闡述,你是否有所體會(huì)呢?文章還列舉了相關(guān)的規(guī)定.想了解更多相關(guān)資訊,敬請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂.