紅字進項稅額轉出申報怎么填

一、辦公場所改變用途用于職工福利的進項稅額轉出

根據《財政部 稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件1《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第二十七條規定,進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:(一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產.將已抵扣進項稅額的租入的不動產用于集體福利的,應于發生的當月將已抵扣的屬于10-11月租金進項稅額2萬元進行轉出.申報增值稅時,應將申報表進項稅額轉出填寫于《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細)第15欄.

二、非正常損失的進項稅額轉出

非正常損失,相應的進項稅額不得抵扣,應于發生的當月將已抵扣的貨物及運輸服務的進項稅額進行轉出,填寫于《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細)第16欄.

三、購貨方發生銷售折讓、中止或者退回的進項稅額轉出

企業銷售中止而收到退還的貨款,應于填開《開具紅字增值稅專用發票信息表》的當月轉出進項稅額3萬元,填寫于《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細)第20欄"紅字專用發票信息表注明的進項稅額"(正常情況下,進項稅額轉出數據網上申報系統會自動體現,納稅人無需手動填寫).

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