匯算清繳補繳所得稅的賬務處理及報表調整

答:一、賬務處理如下:

1、匯算清繳后,補繳企業所得稅:

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費--應交企業所得稅

2、繳納年度匯算清繳應繳稅款

借:應交稅費--應交企業所得稅

貸:銀行存款

3、結轉以前年度損益調整

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

4、調整"利潤分配"有關數額(如沒有計提盈余公積金,不需要該筆分類)

借:盈余公積-法定盈余公積

盈余公積-法定公益金

貸:利潤分配-未分配利潤

二、報表的調整

1、調整本年度資產負債表"應交稅費"、"盈余公積"、"未分配利潤"項目的年初數;

2、調整本年度利潤分配表"年初未分配利潤"項目的金額.

報出日之間發生的需要調整報告年度"損益"的事項,也在本科目核算.

關于企業所得稅匯算清繳截止日期

答:企業所得稅匯算清繳截止日期為年度終了后下一年度5月31日之前.納稅人應當在月份或者季度終了后十五日內,向其所在地主管稅務機關報送會計報表和預繳所得稅申報表.

年度終了后四十五日內,向其所在地主管稅務機關報送會計決算報表和所得稅申報表,在年度終了后五個月內結清應補繳的稅款.預繳稅款超過應繳稅款的,主管稅務機關予以及時辦理退稅,或者抵繳下一年度應繳納的稅款.

關于匯算清繳補繳所得稅的賬務處理及報表調整的內容已經講解完畢.多退少補我們也要進行相應的賬務處理,還有報表的調整.如果還有不明白的,都可以向會計學堂的答疑老師提問,我們繼續解答.