企業(yè)增值稅和所得稅怎么申報

一、申報增值稅流程

1.每月10號(如果10號是節(jié)假日,可順延一天)之前到主管稅務(wù)局的征收所去申報納稅,填增值稅申報表,申報表根據(jù)納稅人類型不同也不同:如果是一般納稅人要填一張主表和八張付表;如果是小規(guī)模納稅人只填一張主表和一副付表.

2.增值稅申報方式有手工申報、IC卡申報和網(wǎng)上申報,手工申報和IC卡申報都是要到稅務(wù)機(jī)關(guān)來申報,不同是IC卡申報要先在企業(yè)的電腦里先寫卡,然后在到稅務(wù)所申報.網(wǎng)上申報是要在網(wǎng)上下載申報表,填好后再上傳.每個企業(yè)的申報方式都不一樣,如果你不知道你們的申報方式,可向主管的稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收所查詢.

二、企業(yè)所得稅的申報

1、企業(yè)所得稅每季度終了15日前申報.具體的說就是4月15號(報1-3月的)、7月15號(報4-6月)、10月15日(報7-9月)下年1月15日(報上年10-12)之前申報繳納企業(yè)所得稅,按季先預(yù)繳企業(yè)所得稅(如果本季度有應(yīng)交所得稅的話)在下年的4月底前對上一年的企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算清繳.

2、02年1月1日前成立的企業(yè),企業(yè)所得稅在地稅申報,02年1月1日以后新成立的企業(yè),企業(yè)所得稅在國稅申報.個人獨(dú)資企業(yè)不是企業(yè)所得稅的納稅人而是交個人所得稅.股份制企業(yè)、有限公司(包括新的一人公司)都需要繳納企業(yè)所得稅.

三、稅號是指稅務(wù)登記證號碼.它是由技術(shù)監(jiān)督局的組織機(jī)構(gòu)代碼前面加六位的地區(qū)代碼構(gòu)成的.地稅的稅務(wù)登記證號碼比國稅多三位(后面加了三個零).

(1)每月7號前,申報個人所得稅.

(2)每月15號前,申報營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加.

(3)印花稅,年底時申報一次(全年的).

(4)房產(chǎn)稅、土地使用稅,每年4月15號前、10月15號前申報.但是,各地稅務(wù)要求不一樣,按照單位主管稅務(wù)局要求的期限進(jìn)行申報.

(5)車船使用稅,每年4月份申報繳納.各地稅務(wù)要求也不一樣,按照單位主管稅務(wù)局要求的期限進(jìn)行申報.

(6)如果沒有發(fā)生稅金,也要按時進(jìn)行零申報.

(7)納稅申報方式:網(wǎng)上申報和上門申報.如果網(wǎng)上申報,直接登陸當(dāng)?shù)氐囟惥志W(wǎng)站,進(jìn)入納稅申報系統(tǒng),輸入稅務(wù)代碼、密碼后進(jìn)行申報就行了.如果是上門申報,填寫納稅申報表,報送主管稅務(wù)局就行了.

增值稅和企業(yè)所得稅的區(qū)別

增值稅是流轉(zhuǎn)稅,企業(yè)所得稅是所得稅.流轉(zhuǎn)稅,是指按照商品流轉(zhuǎn)額征稅,稅款隨著商品周轉(zhuǎn)而產(chǎn)生,我國的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅都屬于這種稅.所得稅又稱所得課稅、收益稅,指國家對法人、自然人和其他經(jīng)濟(jì)組織在一定時期內(nèi)的各種所得征收的一類稅收.

流轉(zhuǎn)稅(增值稅)與所得稅的區(qū)別:

(1)計稅依據(jù)不同:流轉(zhuǎn)稅的計稅依據(jù)是流轉(zhuǎn)額;所得稅的計稅依據(jù)是所得額.

(2)受成本影響不同:流轉(zhuǎn)稅只與商品銷售收入有關(guān),不受成本高低影響;所得稅直接受成本規(guī)模影響.

(3)流轉(zhuǎn)稅一般都轉(zhuǎn)嫁給了消費(fèi)者,屬于間接稅,納稅人與負(fù)稅人不同;所得稅一般不能直接轉(zhuǎn)嫁,屬于直接稅,納稅人與負(fù)稅人相同.

(4)流轉(zhuǎn)稅征收在技術(shù)上比所得稅征收簡便.

(5)流轉(zhuǎn)稅一般是價內(nèi)稅,對物價影響較大,不過增值稅屬于價外稅;所得稅由于稅負(fù)不能轉(zhuǎn)嫁,所以其稅收增減變動對物價不會產(chǎn)生直接的影響.

上文分別講述了申報增值稅流程以及企業(yè)所得稅的申報,同時還為大家分析了增值稅和企業(yè)所得稅的區(qū)別.增值稅小規(guī)模按季度收入*3%計算,一般納稅人按月的銷項(xiàng)與進(jìn)項(xiàng)稅額的差額計算,企業(yè)所得稅按利潤總額*稅率,按季度申報繳納的.