代開(kāi)專票城建稅如何處理

答:(1)小規(guī)模納稅人到稅局代開(kāi)增值稅專用法票的賬務(wù)處理方式

借:應(yīng)收賬款--某公司

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

(2)繳納增值稅的賬務(wù)處理方式

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

(3)繳納城建稅的賬務(wù)處理方式

借:營(yíng)業(yè)稅金及附加--城建稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--城建稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--城建稅

貸:銀行存款

計(jì)提稅金及附加,各項(xiàng)的計(jì)提比例是多少?

答:稅金及附加,一般根據(jù)當(dāng)月銷售額或稅額,按照規(guī)定的稅率計(jì)算,于下月初繳納.其計(jì)算公式為:

消費(fèi)稅=應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額*消費(fèi)稅稅率

城建稅額=(當(dāng)期的營(yíng)業(yè)稅+消費(fèi)稅+增值稅的應(yīng)交額)*城市維護(hù)建設(shè)稅稅率

教育費(fèi)附加=(當(dāng)期的營(yíng)業(yè)稅+消費(fèi)稅+增值稅的應(yīng)交額)*教育費(fèi)附加稅率

地方教育費(fèi)附加=(增值稅+消費(fèi)稅+營(yíng)業(yè)稅)×2%

現(xiàn)行制度規(guī)定,市區(qū)的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%,教育費(fèi)附加的提取比例為3%.

代開(kāi)專票城建稅如何處理?城建稅需要先計(jì)提,代開(kāi)專票當(dāng)場(chǎng)是要交增值稅,附加稅是月末或季末次月申報(bào),按實(shí)際交增值稅去申報(bào)附加稅就可以,之前交過(guò)會(huì)顯示在預(yù)繳欄次.希望大家都能好好學(xué)習(xí),如果還有其他問(wèn)題,可以點(diǎn)擊小窗口咨詢.