采購方紅字發(fā)票怎么做賬

因供應(yīng)商屬于銷售方,銷售貨物給購物方,因此購貨方的帳務(wù)處理如下:

1、因?yàn)榧t字發(fā)票是沖對應(yīng)上月所開的藍(lán)字發(fā)票的,所以收到紅字發(fā)票時要把對上月已認(rèn)證抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理的;會計(jì)分錄如下:

借:原材料/庫存商品(紅字)

應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出(紅字)

貸:應(yīng)付賬款(紅字)

2、而收到對正確的發(fā)票做一筆正確的藍(lán)字發(fā)票采購,然后認(rèn)證增值稅專用發(fā)票,抵扣正確的進(jìn)項(xiàng)稅額即可;會計(jì)分錄如下:

借:原材料/庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:應(yīng)付賬款

采購方取得紅字發(fā)票如何入賬?

開紅字發(fā)票時進(jìn)貨方如何做增值稅進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的分錄

購貨方根據(jù)對方開具的紅字發(fā)票入賬.會計(jì)分錄:

借:銀行存款等

貸:庫存商品等

應(yīng)交稅金--增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

或者

借:庫存商品等(紅字)

應(yīng)交稅金--增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(紅字)

貸:銀行存款等(紅字)

紅字發(fā)票和藍(lán)字發(fā)票信息不一樣

1、通常正數(shù)發(fā)票一般叫藍(lán)字發(fā)票,負(fù)數(shù)發(fā)票叫紅字發(fā)票.可以這樣理解如發(fā)票過月了,發(fā)現(xiàn)開錯了或某種原因?qū)Ψ酵嘶貋砹?需要作廢的就用紅色復(fù)寫紙開具,便于識別,又稱紅字發(fā)票.

2、在稅局申領(lǐng)時就一種發(fā)票,使用時正常開具的就成了藍(lán)字發(fā)票(銷項(xiàng)正數(shù)),如果發(fā)票已經(jīng)記賬過月已申報(bào)交稅款了,發(fā)現(xiàn)有錯誤或?qū)Ψ酵似钡?由于沒法跨月作廢,只能開具紅字發(fā)票(銷項(xiàng)負(fù)數(shù)),需要開具紅字發(fā)票申請單,寫明原因.并且必須經(jīng)稅局批準(zhǔn)后,就可以開具紅字發(fā)票.

3、開具紅字發(fā)票有二種情況:

1)即 符合作廢條件的,發(fā)票注明作廢,開票軟件注明作廢. 收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當(dāng)月; 銷售方未抄稅并且未記賬;購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為"納稅人識別號認(rèn)證不符"、"專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符".

2)不符合作廢條件:購貨方已認(rèn)證由購貨方填寫申請單,如 認(rèn)證通過可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫申請,稅務(wù)機(jī)關(guān)返回通知單(一式三聯(lián),一聯(lián)購貨方留方,一聯(lián)由購貨方給銷貨方,一聯(lián)稅務(wù)留存).

關(guān)于采購方取得紅字發(fā)票如何入賬的問題,小編就就講述到這里了,同時還給大家講到了紅字發(fā)票和藍(lán)字發(fā)票信息不一樣的相關(guān)知識，若還有其他不懂的地方,可以跟我們會計(jì)學(xué)堂的老師們多多交流.關(guān)注會計(jì)學(xué)堂,為你解決財(cái)務(wù)上的疑難雜癥!