小規(guī)模企業(yè)開出發(fā)票卻沒有進(jìn)項發(fā)票有處罰嗎

一、沒有進(jìn)項發(fā)票不處罰,只是由于沒有合法有效的企業(yè)所得稅稅前扣除憑證,企業(yè)所得稅應(yīng)該繳納很高比例.

二、如果沒有真實業(yè)務(wù)而開具發(fā)票,屬于虛開發(fā)票,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行處罰,嚴(yán)重的追究刑事責(zé)任.用沒有合法有效的企業(yè)所得稅稅前扣除憑證而進(jìn)行稅前扣除的,屬于偷稅漏稅,也必須進(jìn)行處罰,必要時移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任.

1、小規(guī)模納稅人沒有進(jìn)項發(fā)票,稅費計入成本費用中.

2、小規(guī)模納稅人企業(yè),采購時如果收到的是增值稅專用發(fā)票,其進(jìn)項稅額也是不能抵扣的.

3、小規(guī)模納稅人企業(yè),增值稅稅率是3%,銷售時只能開具增值稅普通發(fā)票,如果采購方為一般納稅人,可以到稅局申請代開3%的增值稅專用發(fā)票;

4、增值稅對小規(guī)模納稅人采用簡易征收辦法,對小規(guī)模納稅人適用的稅率稱為征收率.

小規(guī)模納稅人的納稅方式

1. 增值稅:小規(guī)模納稅人是按照征收率來計算增值稅的,最常用的征收率是3%.即如果不含稅銷售額是100萬,那么需要交納增值稅為100*3%=3萬.在這里,增值稅的繳納只與銷售額相關(guān),與你是否有進(jìn)項票沒有關(guān)系.

特殊情況是,如果銷售額不超過10萬元/月,并且不是開的增值稅專用發(fā)票,那么是可以 享受免稅的.

注意:如果有未開票的收入,這部分也是要一起申報納稅的.

2. 所得稅:所得稅的征收有兩種方式.

查賬征收:如果是財務(wù)核算比較健全,采取查賬征收的,那么所得稅=應(yīng)納稅所得*適用稅率.應(yīng)納稅所得與收入和成本費用損失等都相關(guān).

核定征收:如果財務(wù)核算不健全,采用核定征收的,那么所得稅只與收入或者與只與成本相關(guān).

不能取得發(fā)票對小規(guī)模納稅人的影響

1. 稅費的影響:

如果不能取得采購的發(fā)票,那么對于增值稅沒有影響,對于核定征收所得稅(以收入核定)沒有影響,對于查賬征收所得稅影響重大.

比如,當(dāng)期銷售額100萬,采購成本是60萬,費用是30萬,但是沒有取得發(fā)票.

那么當(dāng)期的增值稅=100*3%=3萬,本來也不能抵扣,沒有影響.

如果是以收入額來核定征收,100*10%*25%=2.5萬,沒有影響,

如果是查賬征收,沒成本票的極端情況就是全額納稅,100*25%=25萬,取得了成本(費用)票是(100-60-30)*25%=2.5萬,那么,沒票是不是很虧?

2. 風(fēng)險的影響:

沒有采購發(fā)票,那么企業(yè)財務(wù)上難以準(zhǔn)確入賬,稅務(wù)上難以證明采購的真實性,所以,是存在一定的風(fēng)險的.

實際中小規(guī)模納稅人未取得采購發(fā)票的原因

但是,實際中,小規(guī)模納稅人可能會因為這樣那樣的原因,沒有取得發(fā)票.包括:

供應(yīng)商不規(guī)范,無法提供發(fā)票;

如果提供發(fā)票,供應(yīng)商就要提高采購的價格;

企業(yè)自身財稅核算不健全,沒有意識取得發(fā)票等.

無法取得進(jìn)項發(fā)票的應(yīng)對措施

不管是因為什么原因,導(dǎo)致企業(yè)沒有采購的發(fā)票,都應(yīng)該予以重視,盡可能降低企業(yè)的綜合稅收成本,規(guī)避稅收風(fēng)險.

主要可以從以下幾個方面來考慮:

1. 甄選供應(yīng)商

首先篩選出有意愿能夠提供發(fā)票的供應(yīng)商,不管是自開還是稅務(wù)代開,總之是有意愿且能夠提供發(fā)票.這個時候,也是排除掉了一些沒有資質(zhì)的供應(yīng)商,對企業(yè)的經(jīng)營也是有利的.

有些小規(guī)模的供應(yīng)商,本身就經(jīng)過了稅收籌劃,可以享受到區(qū)域性的核定優(yōu)惠,那么綜合稅率并不高,是有這個意愿來開票的,而且也不會要求加價.

2. 改造供應(yīng)商

如果供應(yīng)商可以申請到稅收的優(yōu)惠,比如比較低的核定稅率,所得稅的優(yōu)惠政策等,降低了綜合的稅率,那么既合規(guī)化,也降低了風(fēng)險,一般不需要再進(jìn)行加價.

3. 企業(yè)自身進(jìn)行改變

企業(yè)自己申請核定征收,降低缺少采購票增加的成本和風(fēng)險.或者企業(yè)縮短整個供應(yīng)鏈,將供應(yīng)商變成企業(yè)的一個部分,來進(jìn)行采購.

4. 利用稅收優(yōu)惠政策

有時候可能確實有些散戶供應(yīng)商不肯提供發(fā)票,并且要加價.那么企業(yè)需要衡量加價的多少和對企業(yè)綜合成本的影響,通過對稅收的籌劃來降低綜合的成本.比如充分利用小微企業(yè)的優(yōu)惠政策,將所得稅稅負(fù)降低到5%-10%,來降低總的成本.

看到這里,我們都已知道,沒有進(jìn)項發(fā)票不處罰,如果沒有真實業(yè)務(wù)而開具發(fā)票,屬于虛開發(fā)票,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行處罰.總之,會計學(xué)堂小編建議小規(guī)模企業(yè)要從多方面來考慮如何取得采購發(fā)票,來降低企業(yè)綜合成本與運營風(fēng)險.