進項發票超過360天應如何處理

答:根據《國家稅務總局關于進一步明確營改增有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第11號、規定:

2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發票、機動車銷售統一發票認證期限為360日,海關進口增值稅專用繳款書申請稽核比對期限為360日.

對取得的2017年6月30日前開具的增值稅扣稅憑證認證期限還為180天.

而如果進項發票如果超過認證期限了,就成了滯留票,是無法抵扣的.

沒有抵扣,在納稅申報表中就不能填報留抵稅額.

把這張發票的進項稅金調出應繳增值稅,計入設備維修成本中.

借:制造費用

貸:應繳增值稅-進項稅金轉出

同時,只有符合政策規定的客觀原因情形的,通過《管理辦法》規定程序可申請逾期抵扣.以下是不可以抵扣的情形:

1、因自然災害、社會突發事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期;

2、增值稅扣稅憑證被盜、搶,或者因郵寄丟失、誤遞導致逾期;

3、有關司法、行政機關在辦理業務或者檢查中,扣押增值稅扣稅憑證,納稅人不能正常履行申報義務,或者稅務機關信息系統、網絡故障,未能及時處理納稅人網上認證數據等導致增值稅扣稅憑證逾期;

4、買賣雙方因經濟糾紛,未能及時傳遞增值稅扣稅憑證,或者納稅人變更納稅地點,注銷舊戶和重新辦理稅務登記的時間過長,導致增值稅扣稅憑證逾期;

5、由于企業辦稅人員傷亡、突發危重疾病或者擅自離職,未能辦理交接手續,導致增值稅扣稅憑證逾期;

6、國家稅務總局規定的其他情形.

增值稅一般納稅人認定標準

答:1.增值稅納稅人,年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的,應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定.

2.年應稅銷售額未超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準以及新開業的納稅人,可以向主管稅務機關申請小規模納稅人資格認定.

需符合以下條件:有固定的生產經營場所;能夠按照國家統一的會計制度規定設置賬簿,根據合法、有效憑證核算,能夠提供準確稅務資料.

看完了小編的上述分析,對于進項發票果超過認證期限,相信大家現在應該有了新的理解和認識了.小編還分析了增值稅一般納稅人認定標準,希望對你們有幫助.更多會計方面的干貨,盡在會計學堂官網!